Возможна ли продажа дебиторской задолженности. Как происходит продажа дебиторской задолженности? Продажа дебиторской задолженности по номинальной стоимости

Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве имеет нюансы, отличающие ее от аналогичных операций в более привычном исполнительном производстве. Подробнее об этих нюансах читайте в статье.

Как происходит оценка и взыскание дебиторки по общим правилам?

Сразу поясним, что в данном разделе мы рассматриваем только взыскание дебиторской задолженности (далее — ДЗ) в рамках исполнительного производства. Для управленческих и аналитических целей могут применяться и другие методы оценки.

Получив информацию о наличии у ответчика ДЗ (в рамках обычного исполнительного производства) пристав должен определить:

• Реальность задолженности ко взысканию (ст. 76 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — закон № 229-ФЗ)). При этом из общего объема выявленной ДЗ исключаются:
  • ДЗ, по которой истек срок исковой давности;
  • ДЗ, по которой дебитор ликвидирован либо находится в процессе ликвидации;
  • ДЗ, относящаяся к дебитору, в отношении которого начата процедура банкротства;
  • ДЗ дебиторов, которые не являются резидентами и РФ и инкорпорированы в стране, с которой у РФ не заключены международные соглашения о правовой помощи.
• Ликвидность задолженности. Наиболее предпочтительной является задолженность покупателей и заказчиков ответчика, по которой одновременно выполняются условия:
  • ДЗ возникла за уже осуществленные товарные поставки и выполненные работы (услуги);
  • ДЗ является краткосрочной и оборачивающейся (т. е. по ней идут платежи)
• Оценочную стоимость задолженности. Причем пристав определяет эту величину предварительно и достаточно приблизительно, в целях внесения в опись. Как правило, за величину берется номинал долговой суммы.

Для дальнейших действий с ДЗ ее необходимо оценить с привлечением профессиональных оценщиков (ст. 85 закона № 229-ФЗ). Полученная таким образом оценочная величина ДЗ будет использоваться в процессе взыскания. Закон № 229-ФЗ предусматривает 2 варианта реализации ДЗ для целей обычного исполнительного производства (ст. 76):

• Указание дебитору перечислить долг на счет подразделения ФССП в ОФК — данный вариант возможен только с согласия взыскателя.
• Реализация ДЗ на торгах — вариант применяется, если взыскатель не согласился ждать зачисления денег дебитором на счет приставов или если дебитор решил приставам не платить. При выставлении на торги стартовой ценой будет величина задолженности, объявленная для этого оценщиками. Как правило, это не весь номинал ДЗ, а некоторый процент от него, рассчитанный с учетом шансов на реальное получение денег.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Хотя первый вариант взыскания представляется более целесообразным — на счет приставов предполагается зачисление номинала задолженности — в нем есть негативный аспект. Дебитор может не исполнять требование по перечислению средств на счет ФССП в разумный срок, и рычагов воздействия на него нет ни у приставов, ни у взыскателя. Это одна из причин, почему, при реализации ДЗ в конкурсном производстве рассматривается только продажа долга с торгов .

Какие характерные особенности реализации ДЗ можно выделить при конкурсном производстве?

Конкурсное производство и связанные с ним процедуры по удовлетворению требований кредиторов регулируются не законом № 229-ФЗ, а законом «О банкротстве» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее — закон № 127-ФЗ). Основным отличием от урегулирования долговых вопросов при исполнительном производстве является тот факт, что предприятие-должник имеет обычно не одного, а довольно много кредиторов. По нормам закона № 127-ФЗ при конкурсном производстве должно быть обеспечено максимально возможное урегулирование требований всех кредиторов. Для этого имущество и имущественные права предприятия-должника подлежат особой процедуре продажи — через торги, с распределением вырученных средств между кредиторами согласно принятой очередности.

Традиционно считается, что продажа имущества на торгах позволяет получить за него максимально возможную цену. На деле в отношении именно ДЗ это не так — стартовая цена выставленной на торги ДЗ обычно не превышает 40% ее номинала.

ВАЖНО! В конкурсном производстве для реализации ДЗ тоже требуется ее оценка. Конкурсный управляющий (по аналогии с приставом в исполнительном производстве) обязан определить наличие у предприятия-должника имущества и имущественных прав (в т. ч. ДЗ) с целью их дальнейшей реализации с торгов.

Вместе с тем иные варианты реализации ДЗ при конкурсном производстве ограничены:

• нельзя обязать дебитора напрямую оплачивать задолженность кредиторам предприятия-должника (это противоречит нормам ст. 111, 139 закона № 127-ФЗ);
• ДЗ нельзя просто продать напрямую покупателю (даже с согласия собрания кредиторов) — к такому выводу приходят суды (см., например, постановление 3-го ААС от 13.01.2012 № А33-8866/2009к14).

Искать покупателя на ДЗ можно только после того, как ДЗ не была продана на двух последовательно состоявшихся торгах. При этом поиск покупателей должен происходить путем публичного предложения.

ВАЖНО! В отдельных случаях, если номинал ДЗ по последнему до даты конкурса балансу не превышал 100 000 руб., допускается упрощенный порядок реализации, в соответствии с планом внешнего управления (п. 4 ст. 111 закона № 127-ФЗ).

Помимо соблюдения требований закона № 127-ФЗ для решения о реализации ДЗ с торгов необходимо согласие собрания (комитета) кредиторов.

Торги по ДЗ проводятся в электронном виде. Любой желающий может стать участником торгов, зарегистрировавшись соответствующим образом на специализированном сайте (с оформлением ЭЦП) и внеся задаток за соответствующий лот.

Победитель торгов подписывает с организатором торгов:

• протокол о результатах (уклонение победителя от подписания аннулирует его выигрыш и задаток);
• договор о покупке долга на торгах (договор затем подается на госрегистрацию);

Вырученные от продажи ДЗ средства направляются на удовлетворение требований кредиторов согласно очередности, установленной законом № 127-ФЗ (ст. 134-138).

Итоги

Продажа ДЗ в конкурсном производстве имеет свои особенности. Это обусловлено тем, что реализация ДЗ в ходе исполнительного производства регламентируется законом № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», а аналогичные действия в ходе конкурсного производства — законом № 127-ФЗ «О банкротстве».

Порядок, сроки и условия продажи дебиторской задолженности

(уступки прав требования)

Порядок проведения торгов:

2.3.4. Торги проводятся в следующем порядке:

а) торги ведет аукционист, который обеспечивает порядок при проведении торгов. В оформлении сопутствующей документации участвуют члены аукционной комиссии;

б) участникам торгов выдаются пронумерованные карточки участника торгов (далее именуются - карточки);

в) торги начинаются с объявления аукциониста об открытии торгов;

г) после открытия торгов аукционистом оглашаются состав и размер дебиторской задолженности, основные характеристики, «начальная цена продажи» и «шаг торгов».

д) после оглашения аукционистом начальной цены продажи участникам торгов предлагается заявить эту цену путем поднятия карточек; предложения по цене приобретения прав требования заявляются участниками в открытой форме.

е) если ни один из участников не заявил (не подтвердил) начальную цену, предмет торгов, после троекратного объявления указанной цены, снимается с торгов.

ж) после заявления участниками торгов начальной цены аукционист оглашает следующую цену, увеличенную на шаг торгов. Каждая последующая цена, превышающая предыдущую цену на «шаг торгов», заявляется участниками аукциона открыто путем поднятия карточек.

з) аукционист называет номер карточки участника торгов, который первым заявил начальную или последующую цену, указывает на этого участника и объявляет заявленную цену как цену продажи. При отсутствии предложений со стороны иных участников торгов аукционист повторяет эту цену три раза. В случае, если до третьего объявления последнего предложения о цене продажи дебиторской задолженности ни один из участников торгов не заявил о своем намерении предложить более высокую цену, аукцион завершается и победителем аукциона признается участник, предложивший в ходе аукциона наиболее высокую цену, которая была названа организатором аукциона последней.

и) торги завершаются, в случае, если после троекратного объявления очередной цены, ни один из участников торгов не изъявил намерение приобрести права требования по объявленной цене. Лицо, предложившее первым (первое поднявшее карточку) наиболее высокую цену за предмет торгов, признается победителем Торгов.

Оформление итогов торгов, признанных состоявшимися:

2.3.5. Решение организатора торгов об определении победителя торгов принимается в день подведения результатов торгов и оформляется протоколом о результатах проведения торгов.

2.3.6. Протокол о результатах проведения торгов составляется в четырех экземплярах и подписывается, организатором торгов (аукционистом, секретарем, членами аукционной комиссии), и победителем торгов.

2.3.7. Протокол о результатах проведения торгов должен содержать следующие сведения:

· состав аукционной комиссии с указанием основания ее формирования и полномочий членов комиссии;

· время начала и место проведения торгов;

· форму проведению торгов – открытый аукцион;

· сведения о дате и месте размещения объявления о торгах в средствах массовой информации;

· сведения об организаторе торгов, с подтверждением его полномочий;

· сведения о предмете торгов, его характеристиках;

· сведения об участниках торгов (для физических лиц- Ф. И.О., паспортные данные, место жительства; для юридических лиц - полное наименование юридического лица, место нахождения, Ф. И.О. и должность представителя с подтверждением полномочий, паспортные данные представителя);

· сведения о внесенных каждым участником задатках;

· начальную цену предмета торгов;

· сведения об установленном шаге торгов;

· сведения о предложениях участников торгов по цене в ходе торгов;

· наименование и место нахождения (для юридического лица), фамилия, имя, отчество и место жительства (для физического лица) участника торгов, который сделал предпоследнее предложение о цене приобретения прав требования в ходе торгов;

· обоснование принятого организатором торгов решения о признании участника торгов победителем.

· наименование и место нахождения (для юридического лица), фамилия, имя, отчество и место жительства (для физического лица) победителя торгов;

· сведения о цене приобретения прав требования;

· порядок и сроки возврата задатка участникам, не выигравшим торги;

· порядок и сроки оплаты победителем торгов приобретенных на торгах прав требования;

· последствия отказа победителя торгов от подписания договора уступки прав требования (цессии) или нарушения сроков оплаты по заключенному договору уступки права требования (цессии);

· порядок и сроки заключения договора уступки прав требования (цессии), а также порядок оформления перехода прав требования;

2.3.8. Протокол о результатах проведенных торгов и иная документация, связанная с проведением торгов, подлежит передаче Организатором торгов конкурсному управляющему для заключения договора уступки права требования с победителем торгов и возврата задатков иным участникам торгов в двухдневный срок со дня проведения торгов. Передача указанных документов осуществляется по акту приема-передачи.

Организатор торгов уведомляет всех участников торгов о результатах проведения торгов посредством направления им в письменной форме или в форме электронного документа, либо путем вручения претенденту или его уполномоченному представителю под расписку копий протокола о результатах торгов в течение пяти дней со дня подписания указанного протокола.

2.3.9. В течение пяти дней с даты подписания протокола о результатах проведенных торгов конкурсный управляющий направляет победителю торгов предложение заключить договор уступки прав требования с приложением проекта данного договора в соответствии с представленным победителем торгов предложением о цене дебиторской задолженности.

2.3.10. Суммы внесенных заявителями задатков возвращаются обществом с ограниченной ответственностью «Строительная компания «ГРАДЪ» всем заявителям, за исключением победителя торгов, в течение пяти рабочих дней со дня подписания протокола о результатах проведения торгов и предоставления участниками торгов платежных реквизитов для возврата задатков (в случае, если внесение задатков осуществлялось путем внесения наличных денежных средств через кредитные организации).

2.3.11. В течение пятнадцати рабочих дней со дня подписания протокола о результатах проведения торгов или принятия решения о признании торгов несостоявшимися организатор торгов обязан опубликовать за счет средств компания «ГРАДЪ» сообщение о результатах проведения торгов в газете «Коммерсантъ» в порядке, установленном статьей 28 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», и разместить на сайте газеты «Коммерсантъ» в сети «Интернет», в средстве массовой информации по месту нахождения должника, в иных средствах массовой информации, в которых было опубликовано сообщение о проведении торгов. В случае, если торги признаны состоявшимися, в этом информационном сообщении должны быть указаны сведения о победителе торгов, в том числе сведения о наличии или об отсутствии заинтересованности победителя торгов по отношению к должнику, кредиторам, конкурсному управляющему и о характере этой заинтересованности, сведения об участии в капитале победителя торгов конкурсного управляющего, саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом или руководителем которой является конкурсный управляющий, а также сведения о предложенной победителем цене приобретения дебиторской задолженности.

2.4. Основания, порядок и последствия признания торгов несостоявшимися:

2.4.1. Торги признаются несостоявшимися организатором торгов в случаях::

· если не были представлены заявки на участие в торгах или к участию в торгах был допущен только один участник;

· если на торги не явились участники торгов, либо явилось менее двух участников торгов;

· если после троекратного объявления минимальной начальной цены, никто из участников торгов не заявит начальную цену продажи предмета торгов;

· если ни один из участников торгов не сделает хотя бы один шаг на повышение;

2.4.2. Признание торгов несостоявшимися оформляется актом, который подписывается организатором торгов (аукционистом, секретарем торгов и членами аукционной комиссии) в день проведения торгов, с указанием причины, по которым торги признаются несостоявшимися.

2.4.3. Внесенные задатки подлежат возврату в соответствии с договором о задатке.

2.4.4. В случае признания первых торгов несостоявшимися конкурсный управляющий в течение двух дней после завершения срока, установленного настоящим Федеральным законом для принятия решений о признании торгов несостоявшимися, принимает решение о проведении повторных торгов и об установлении начальной цены продажи дебиторской задолженности. Повторные торги проводятся в порядке, установленном Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» и настоящим Порядком. Начальная цена продажи дебиторской задолженности на повторных торгах устанавливается на десять процентов ниже начальной цены продажи дебиторской задолженности, установленной в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» и настоящим Порядком на первоначальных торгах.

Порядок продажи дебиторской задолженности в случае отказа победителя торгов от подписания договора уступки прав требования (цессии) или нарушения сроков оплаты по заключенному договору уступки права требования (цессии):

2.4.5. В случае отказа или уклонения победителя торгов от подписания договора уступки права требования (цессии) в течение пяти дней с даты получения предложения конкурсного управляющего о заключении указанного договора, внесенный задаток ему не возвращается.

2.4.6. При невыполнении победителем торгов, подписавшим протокол торгов и договор уступки прав требования (цессии), обязательств по оплате приобретаемых прав требования в срок, установленный в договоре уступки прав требования (цессии), конкурсный управляющий вправе расторгнуть заключенный договор уступки прав требования (цессии) в одностороннем порядке. Соответствующее право конкурсного управляющего подлежит включению в заключаемый по результатам торгов договор уступки прав требования (цессии).

2.4.7. Лицо, выигравшее торги, подписавшее протокол торгов и договор уступки прав требования (цессии), но не исполнившее обязательства по оплате приобретаемых прав требования в срок, утрачивает внесенный им задаток. Соответствующее право организатора торгов подлежит включению в заключаемый по результатам торгов договор уступки прав требования (цессии).

2.4.8. Последствия, указанные в п. 2.4.6. и 2.4.7. Порядка наступают, также, в случае неполного (частичного) исполнения победителем торгов обязательств по оплате в соответствии с заключенным договором уступки прав требования (цессии).

2.4.9. Договор уступки прав требования (цессии) считается расторгнутым в одностороннем порядке, по истечении 14 календарных дней со дня направления покупателю уведомления о расторжении договора уступки прав требования (цессии). Указанное уведомление направляется по адресу, указанному в договоре уступки прав требования (цессии), заказным письмом с уведомлением о вручении.

2.4.10. При наступлении обстоятельств, указанных в пунктах 2.4.5 – 2.4.9. Порядка, конкурсный управляющий вправе предложить заключить договор уступки права требования (цессии) участнику торгов, которым предложена наиболее высокая цена дебиторской задолженности по сравнению с ценой дебиторской задолженности, предложенной другими участниками торгов, за исключением победителя торгов.

2.4.11. В случаях, если продажа дебиторской задолженности в порядке, предусмотренном п. 2.4.10. не возможна по причине отказа участника торгов, которым предложена наиболее высокая цена дебиторской задолженности по сравнению с ценой дебиторской задолженности, предложенной другими участниками торгов, за исключением победителя торгов, от заключения договора уступки права требования (цессии), Организатор торгов, по поручению конкурсного управляющего, выставляет дебиторскую задолженность на торги в порядке, предусмотренном п. 2.4.4. настоящего Порядка.

2.5. Порядок продажи дебиторской задолженности в случае признания несостоявшимися повторных торгов.

2.5.1. В случае, если повторные торги по продаже дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ», проведенные в порядке, предусмотренном п. 2.4.4. настоящего Порядка, признаны несостоявшимися, нереализованная на торгах дебиторская задолженность компания «ГРАДЪ» подлежит продаже посредством публичного предложения .

2.5.2. При продаже дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ» посредством публичного предложения в сообщении о проведении торгов наряду со сведениями, предусмотренными статьей 110 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», указываются величина (шаг) снижения начальной цены продажи дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ» и срок, по истечении которого последовательно снижается указанная начальная цена. При этом начальная цена продажи дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ» устанавливается в размере начальной цены, указанной в сообщении о продаже дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ» на повторных торгах.

2.5.3. При проведении торгов в форме публичного предложения последовательное снижение цены продажи производится в следующем порядке:

В ближайшие два рабочих дня, следующих за днем опубликования сообщения о продаже дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ» посредством публичного предложения в газете «Коммерсантъ», цена продажи лота будет равна начальной цене, указанной в сообщении о продаже дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ» на повторных торгах, после чего цена продажи последовательно снижается на шаг и будет действительной в течение двух рабочих дней.

2.5.4. Шаг 6% от начальной цены, указанной в сообщении о продаже дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ» на повторных торгах.

2.5.5. Каждый третий рабочий день цена продажи последовательно снижается на шаг и остается неизменной в течение двух рабочих дней, после чего цена вновь снижается на шаг.

2.5.6. Общий срок продажи дебиторской задолженности (приема заявок) в порядке публичного предложения - 32 рабочих дня

Пункт 2.5.6. с учетом изменений, утвержденных собранием кредиторов 11.02.2010 г.

2.5.7. Рассмотрение организатором торгов представленной заявки на участие в торгах и принятие решения о допуске заявителя к участию в торгах осуществляются в порядке, установленном статьей 110 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», п. 2.2.1. и 2.2.2. настоящего Порядка.

2.5.8. Победителем торгов по продаже дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ» посредством публичного предложения признается участник торгов, который первым представил в установленный срок заявку на участие в торгах, содержащую предложение о цене дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ», равной или превышающей цену продажи дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ», установленную для периода проведения торгов, в течение которого была подана заявка.

2.5.9. С даты определения победителя торгов по продаже дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ» посредством публичного предложения прием заявок прекращается.

2.5.10. В случае, если права требования не будут уступлены (проданы) в порядке публичного предложения, конкурсный управляющий обязан собрать собрание кредиторов с включением в повестку дня вопроса о порядке реализации дебиторской задолженности, не реализованной в соответствии с настоящим Порядком.

Пункты с 2.5.11. по 2.5.19. утверждены собранием кредиторов 14.04.2010 г.

2.5.11. После признания третьих торгов по продаже дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ» (в форме публичного предложения) несостоявшимися организатор торгов приступает к продаже дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ» на четвертых торгах.

2.5.12. Четвертые торги проводятся в форме публичного предложения. Информация о четвертых торгах размещается в средствах массовой информации согласно п. 2.1.9 настоящего Порядка. В сообщении о проведении торгов наряду со сведениями, предусмотренными статьей 110 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», указываются величина (шаг) снижения начальной цены продажи дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ» и срок, по истечении которого последовательно снижается указанная начальная цена. При этом начальная минимальная цена продажи дебиторской задолженности в первые два дня приема заявок на четвертых торгах должна соответствовать цене, установленной (действующей) в последние два рабочих дня на третьих торгах (в форме публичного предложения) по продаже дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ».

2.5.13. При проведении четвертых торгов в форме публичного предложения последовательное снижение цены продажи производится в следующем порядке:

В ближайшие два рабочих дня, следующих за днем опубликования сообщения о продаже дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ» посредством публичного предложения в газете «Коммерсантъ», начальная минимальная цена продажи лота устанавливается согласно п. 2.5.12. настоящего Порядка. После чего, цена продажи последовательно снижается на шаг и будет действительной в течение двух рабочих дней.

2.5.14. Каждый третий рабочий день цена продажи последовательно снижается на шаг и остается неизменной в течение двух рабочих дней, после чего цена вновь снижается на шаг.

2.5.15. Шаг (величина) снижения цены продажи дебиторской задолженности составляет 5% от цены, установленной (действующей) в последние два рабочих дня на третьих торгах (в форме публичного предложения).

2.5.16. Общий срок продажи дебиторской задолженности (приема заявок) на четвертых торгах в порядке публичного предложения - 30 рабочих дней со дня опубликования сообщения о продаже дебиторской задолженности посредством публичного предложения в газете «Коммерсантъ» (при условии отсутствия поданной заявки).

2.5.17. Рассмотрение организатором торгов представленной заявки на участие в торгах и принятие решения о допуске заявителя к участию в торгах осуществляются в порядке, установленном статьей 110 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», п. 2.2.1. и 2.2.2. настоящего Порядка.

2.5.18. Победителем четвертых торгов по продаже дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ» посредством публичного предложения признается участник торгов, который первым представил в установленный срок заявку на участие в торгах, содержащую предложение о цене дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ», равной или превышающей цену продажи дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ», установленную для периода проведения торгов, в течение которого была подана заявка. Требования к оформлению заявки указаны в п. 2.2.1. настоящего Порядка. К заявке должны быть приложены документы согласно в п. 2.2.2. настоящего Порядка.

2.5.19. С даты определения победителя четвертых торгов по продаже дебиторской задолженности компания «ГРАДЪ» посредством публичного предложения прием заявок прекращается.

· Часть 3.

Порядок, условия и сроки заключения договора уступки права требования (цессии) должника.

3.1.1. Положения части 3 распространяются на все договора уступки права требования (цессии), заключаемые в ходе проведения процедуры конкурсного производства, независимо от основания их заключения, и направлены на максимальное соблюдение интересов должника и кредиторов при продаже прав требования должника.

Стоимость уступаемых прав, являющихся предметом заключаемого договора цессии, должна равняться стоимости, установленной по результатам состоявшихся торгов по продаже права на заключение договора уступки прав требования компания «ГРАДЪ».

3.1.2. Обязательными условиями договора уступки права требования (цессии) являются:

Фирменное наименование, ОГРН, ИНН, место нахождения организации - дебитора (для дебитора - юридического лица).

ФИО, паспортные данные физического лица - дебитора;

Сведения о сроках и основаниях возникновения дебиторской задолженности (с указанием документов, обосновывающих права требования к должнику);

Цена продажи дебиторской задолженности;

Порядок и срок передачи документации, подтверждающей права требования, покупателю;

3.1.3. Обязательным условием заключаемых договоров уступки прав требования (цессии) должна являться обязанность покупателя (Цессионария) уплатить продавцу (Цеденту) денежные средства за приобретаемые права требования в течение тридцати дней с даты заключения договора цессии.

3.1.4. Переход прав требования возникает у покупателя (Цессионария) после полной оплаты прав требования.

3.1.5. В договоры уступки прав требования (цессии), заключенные в ходе проведения процедуры конкурсного производства, должны включаться положения о возможности одностороннего расторжения продавцом указанных договоров в случае нарушения покупателем сроков расчета за приобретаемые права.

3.1.6. При передаче прав требования Цедент передает Цессионарию первичные бухгалтерские документы, подтверждающие наличие права требования к должнику. Передача первичных бухгалтерских документов оформляется актом приема-передачи. Указанный акт составляется в трехдневный срок после полной оплаты приобретенных прав требования.

Конкурсный управляющий

В соответствии с Порядком, сроками и условиями продажи дебиторской задолженности (уступки прав требования) компания «ГРАДЪ»:

Дебиторская задолженность, размер которой превышает 100 000 рублей (в соответствии с пп. А п. 2.1.3 Порядка):

		Основание возникновения задолженности	Сроки возврата задолженности	Организация, подготовившая отчет об оценке; номер и дата отчета	Начальная цена продажи лота на первых торгах, (НДС не облагается), (руб.)
компания «Самараторгтранс» (ОГРН// ,		Договор займа № 16/и от 01.01.2001 (под 19% годовых)	До 19.08.2009 – 4 200 000 рублей, до 19.12.2009 – 5 000 000 рублей, до 19.04.2010 – 10 000 000 рублей, оставшуюся сумму, в т. ч. проценты до 19.11.2010 г.	Отчет от 15.10.09 г.
№ 000 от 01.01.2001г.
		№ 000 от 01.01.2001г	до 26.10.2007 года
г. Пенза, у. Петровская, 86)		Не выполнение работ (услуг), оплаченных по платежному поручению № 000 от 01.01.2001г.	до 22.06.2007 года
Пензенская область, 8-19)		Не выполнение работ (услуг), оплаченных по платежному поручению № 000 от 01.01.2001г	до 02.06.2008 года.
-Мастер»		Не выполнение работ (услуг), оплаченных по платежному поручению № 000 от 01.01.2001г.
ГУ СМЭП Пензенской области		Не выполнение работ (услуг), оплаченных по платежному поручению № 000 от 01.01.2001г.
		Не выполнение работ (услуг), оплаченных по платежному поручению № 000 от 01.01.2001г.
		Договор строительного подряда № 000 от 01.01.01 г.
		Не выполнение работ (услуг), оплаченных по платежному поручению № 000 от 01.01.2001 г.

Председатель собрания кредиторов

Конкурсный управляющий

компания «ГРАДЪ» _______________ //

Дебиторская задолженность (уступаемые права требования), реализуемая(ые) в соответствии с Порядком, сроками и условиями продажи дебиторской задолженности (уступки прав требования) компания «ГРАДЪ», утвержденными 15.10.2009 г. собранием кредиторов (общий срок продажи 32 рабочих дня) :

Наименование дебитора (ОГРН, ИНН, Адрес)

Номинальный размер дебиторской задолженности

компания «Самараторгтранс» (ОГРН// ,

37 014,00 (Тридцать семь тысяч четырнадцать) рублей

г. Пенза, у. Петровская, 86)

-Мастер» г. Пенза, Военный 5-й городок, 188-69)

Филиал № 2 ПРО «Общероссийская общественная организация инвалидов войны в Афганистане»

ИТОГО

Из перечня дебиторской задолженности (уступаемых прав требования), реализуемой(ых) согласно Порядка, сроков и условий продажи дебиторской задолженности (уступки прав требования) компания «ГРАДЪ» исключаются на основании решения собрания кредиторов следующие лоты:

	Наименование дебитора (ОГРН, ИНН, Адрес)	Номинальный размер дебиторской задолженности	Дата определения Арбитражного суда Пензенской области	Основания списания
	Пензенская область, 8-19)			Предоставление Ответчиком (должником) первичных бухгалтерских документов, подтверждающих выполнение работ (услуг)
	МУП «Управление градостроительства и архитектуры»			Предоставление Ответчиком (должником) первичных бухгалтерских документов, подтверждающих выполнение работ (услуг)
	ИТОГО	29 808,24

Председатель собрания кредиторов

Конкурсный управляющий

компания «ГРАДЪ» _______________ //

Дебиторская задолженность (уступаемые права требования), реализуемая(ые) посредством публичного предложения (на четвертых торгах) в соответствии с Порядком, сроками и условиями продажи дебиторской задолженности (уступки прав требования) компания «ГРАДЪ», утвержденными 15.10.2009 г. собранием кредиторов (общий срок продажи дебиторской задолженности (приема заявок) на приобретение в порядке публичного предложения - 30 рабочих дней) :

Наименование дебитора (ОГРН, ИНН, Адрес)

Номинальный размер дебиторской задолженности

Шаг снижения (5% от цены, действующей в первые два дня) в руб.

Минимальные цены продажи лотов (в рублях) и периоды их действия

компания «Самараторгтранс» (ОГРН// ,

354 096 653,94 (Триста пятьдесят четыре миллиона девяносто шесть тысяч шестьсот пятьдесят три) рубля 94 коп.

г. Пенза, у. Петровская, 86)

13 000,00 (Тринадцать тысяч) рублей

-Мастер» г. Пенза, Военный 5-й городок, 188-69)

(Три тысячи восемьдесят один) рубль

51 715,85 (Пятьдесят одна тысяча семьсот пятнадцать) рублей 85 коп.

Филиал № 2 ПРО «Общероссийская общественная организация инвалидов войны в Афганистане»

27 800 (Двадцать семь тысяч восемьсот) рублей

(ОГРН// Пензенская область, Пензенский район, с. Саловка, ул. Советская, 4)

58 (Сто шестьдесят четыре тысячи сто тридцать два) рубля 58 коп.

ИТОГО

Из перечня дебиторской задолженности (уступаемых прав требования), реализуемой(ых) согласно Порядка, сроков и условий продажи дебиторской задолженности (уступки прав требования) компания «ГРАДЪ», в связи с погашением (взысканием) задолженности в полном объеме, исключаются следующие лоты:

	Наименование дебитора (ОГРН, ИНН, Адрес)	Номинальный размер дебиторской задолженности	Основания исключения из перечня прав, предлагаемых к продаже	Дата погашения задолженности
		(Тридцать семь тысяч четырнадцать) рублей	Взыскание задолженности РО УФССП по Железнодорожному району г. Пензы с согласно решения арбитражного суда и исполнительного листа
	специализированных строительных монтажно-эксплуатационных предприятий» (до реорганизации - ГУ СМЭП Пензенской области)	(Одна тысяча восемьсот) рублей	Взыскание задолженности РО УФССП по Октябрьскому району г. Пензы с ГУ СМЭП по Пензенской области согласно решения арбитражного суда и исполнительного листа
	ИТОГО	38 814,02

Председатель собрания кредиторов

Конкурсный управляющий

компания «ГРАДЪ» _______________ /

ЛИСТ ОЗНАКОМЛЕНИЯ ПРЕТЕНДЕНТОВ

С Порядком, сроками и условиями продажи дебиторской задолженности (уступки прав требования)

компания «ГРАДЪ»

С условиями проведения публичных торгов по продаже (уступке) прав требования компания «ГРАДЪ», изложенными в настоящем Порядке, ознакомлен и согласен. Принимаю на себя обязательства соблюдать указанные условия.

	Наименование (ФИО) претендента	ФИО представителя претендента

В подавляющем большинстве случаев не является недостатком в работе предприятия. Данный вид долга представляет собой те средства, которые должны быть возращены организации со стороны контрагентов. Единственным случаем, когда такая задолженность не сулит ничего хорошего для организации, считается тот, когда должники не отвечают по своим обязательствам долгое время.

Именно поэтому многие компании не рвутся работать с отсрочкой платежей, чтобы дебиторская задолженность не смогла образоваться. Однако, если ее избежать не удалось, то стоит искать различные возможности для решения проблемы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Реализация дебиторской задолженности как раз и считается подобным решением. Для осуществления данной операции необходимо знать о стоимости продажи, о методах, а также о процедуре учета.

Продажная стоимость

Реализация данной разновидности задолженности осуществляется не по номинальной стоимости, а по гораздо меньшей. Именно поэтому для многих организаций данную операцию нельзя назвать выгодной. Это обуславливается тем, что в процессе продажи компания может потерять значительную сумму средств.

Однако, довольно часто, данный шаг является единственной возможностью возвращения хотя бы части средств, которые были переданы третьим лицам. Для определения дохода компании от продажи дебиторского долга необходимо из получаемых средств вычесть стоимость услуг или товаров, которые были проданы должникам с последующей отсрочкой платежей.

При такой процедуре подсчета можно получить убыток, который может быть прибавлен к определенной группе расходов, в результате чего может быть уменьшена база, облагаемая налогами. В данных рамках важно помнить о том, что к внереализационным расходам необходимо отнести только 50% от данного убытка в момент реализации задолженности.

Вторая часть убытка может быть учтена только после того, как со дня реализации задолженности пройдет не менее 45 дней. Многих предпринимателей интересует вопрос о том, что делать с процентами, начисленными на ту сумму средств, которую должны вернуть контрагенты. В данных рамках важно опираться на положения действующего законодательства.

Закон гласит о том, что проценты, которые были отнесены к затратам в рамках определения доходов организации, не могут составлять более 20% . Стоит отметить, что для сделок, которые осуществляются в иностранной валюте, необходимо применить средний процент, который составляет примерно 22% .

Осуществлять процедуру покупки или продажи дебиторской задолженности могут только юридические лица. Для этого должно быть составлено специальное соглашение, которое, в обязательном порядке, должно быть оформлено правильно.

Чаще всего возникает у банков и других финансовых учреждений, которые вынуждены подстраховываться на случай невозврата выданных средств повышенными процентами.

С образцом соглашения о реструктуризации задолженности можно ознакомиться по .

В качестве партнера по данному вопросу выступают специальные организации, которые перекупают долг на выгодных для них условиях и самостоятельно занимаются взысканием обязательств с должников.

Методы продажи дебиторской задолженности

Цессия

Все, без исключения, сделки в рамках данного метода оформляются с помощью соглашения, оформленного в письменной форме. В данном документе прописываются все актуальные нюансы совместной деятельности. Если цессия является договором купли-продажи, то в нем должны быть указаны сроки, а также количественные показатели передаваемой продукции или услуг.

В данных рамках договор является наиважнейшим документом, который выступает в качестве подтверждения факта того, что покупатель должен оплатить в пользу продавца определенную сумму денежных средств или предоставить товары и услуги. Процедура цессии регулируется действующим законодательством, а точнее главой №24 Гражданского Кодекса РФ.

Стоит отметить, что в рамках цессии сторонним кредиторам могут быть переданы далеко не все обязательства. Например, не могут быть переданы адресные, которые предназначаются конкретному лицу. Это могут быть алименты, гранты или возмещение определенного физического или имущественного ущерба. Договор цессии также не может быть заключен в тех случаях, когда для плательщика имеет довольно близкое значение личность нового кредитора.

После принятия соответствующего решения о продаже долговых обязательств в рамках передачи прав требования необходимо срочно найти правопреемника. После выбора специальной фирмы подписывается соглашение с последующем заверением в нотариальной службе.

Должник может не уведомляться о факте осуществленной передачи прав требования, если обратное не предусматривается первоначальным договором. При переуступке прав на недвижимость необходимо прохождение процедуры государственной регистрации.

В подавляющем большинстве случаев договор цессии является возмездным. Он предназначается для получения экономической выгоды сторонами сделки. В противном случае заключение такого соглашения можно считать нецелесообразным.

Стоит отметить, что переуступке долговых обязательств могут подлежать не только текущие и просроченные задолженности, но также и те долги, которые относятся к сомнительной группе

Вексель

Продажа дебиторской задолженности может быть осуществлена с помощью векселей, которые представляют собой ценные бумаги, содержащие в себе обязательства о выплате указанной в документе суммы средств и накопившихся процентов по ней. Стоит отметить, что данные обязательства ничем не обосновываются.

Одна организация выдает другой вексель, в котором указываются сведения о том, что она в обязательном порядке должна выплатить установленную сумму денежных средств через определенное время.

Вексель может быть четырех видов:

• процентным;
• дисконтным;
• простым;
• переводным.

Простые векселя содержат в себе определенные обязательства компании или физического лица выплатить другим лицам определенную сумму средств после истечения времени, указанного в документе. Такой вексель может считаться неоспоримым подтверждения факта наличия долговых обязательств. Должники получают векселя только после истечения определенного срока.

Кредитор таким образом может с помощью таких обязательств рассчитываться со своими контрагентами. Именно поэтому передача векселя может рассматриваться в качестве продажи дебиторской задолженности и накопленных процентов.

Факторинг

Факторингом считается продажа дебиторских долговых обязательств в пользу кредитной или любой другой специальной организации. Основной целью подобной операции является осуществление дополнительной процедуры финансирования компании и увеличение уровня оборачиваемости соответствующего капитала.

В рамках факторинга покупателей долговых обязательств можно считать финансовыми агентами. Стоит отметить, что права и обязанности таких агентов прописываются в ст.43 действующего Гражданского Кодекса РФ.

Процедура факторинга, как и операция по цессии, означает передачу долговых обязательств сторонним лицам. Однако, существуют и определенные отличия.

Первое отличие заключается в том, что соответствующие агенты могут купить не только обязательства по текущим сделкам, но также и по будущим, которые находятся только в стадии разработки. Стоит отметить, что в данных рамках невозможно осуществить реализацию просроченной задолженности.

Второе отличие заключается в том, что во время цессии могут передаваться не только финансовые, но и другие имущественные права. Что касается факторинга, то при нем передаются исключительно финансовые обязательства. Еще одно отличие заключается в том.

Что далеко не все компании могут воспользоваться услугами финансовых агентов. К таким организациям могут быть отнесены компании с довольно обширным количеством незначительных должников.

Последнее отличие – продажа дебиторской задолженности в рамках цессии может быть осуществлена любой организацией. В случае с факторингом такие операции могут производить только специальные лицензированные или кредитные компании.

Учет

Стоимость реализации обязательств, в большинстве случаев, является ниже номинальной. В данных рамках возникает определенная проблема, которая напрямую касается порядка признания потерь от передачи долговых обязательств, которая была совершена в рамках процедуры цессии. Это требуется для вычета налога на прибыль.

При продаже долговых обязательств база определяется в соответствии со статьей 279 Гражданского Кодекса РФ. В пункте 2 данного акта имеется указание на использование методов начисления при подсчете уровня дохода. Таким образом должна быть вычтена стоимость реализованных товаров и услуг из прибыли от продажи долговых обязательств. Полученная сумма является убытком.

Данный убыток включается во внереализационные расходы. Часть суммы убытка относится к таким расходам в момент продажи, а часть – после истечения установленного законодательством промежутка времени. Чаще всего данный срок составляет 45 дней .

Пример

ООО «Альтаир» заключило сделку по продаже услуг с ООО «ВИП». Сумма соглашения составила 60 000 рублей , из которых 10 000 составило НДС. Положения договора предполагают то, что оплата предоставляемых услуг должна осуществляться в течение 90 дней с момента фактической продажи.

Из-за нестабильности ситуации на мировом экономическом рынке многие учреждения столкнулись с проблемой нехватки финансов.

У субъектов финансово-хозяйственной деятельности может постепенно накапливаться задолженность перед контрагентами, что отрицательно сказывается на бухгалтерской и налоговой отчетности. Но долги можно и продать – о том, как это сделать, поговорим далее.

Что это такое

Понятие дебиторской задолженности описывается как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. По общему правилу, это сумма средств, которая подлежит уплате одним контрагентом другому или другим.

Ее формирование, как правило, занимает несколько месяцев и связано с неоплатой возложенных обязательств – например, за поставленные товары или оказанные услуги.

Под продажей долга подразумевают его переуступку другому лицу. Сделка осуществляется на возмездной основе. Документация должна быть составлена в письменном виде согласно предписаниям нормативно-правовых актов.

Договор обязательно заверяется у нотариуса. Условиями такого соглашения должны предусматриваться основополагающие принципы сотрудничества участников сделки, круг прав и обязанностей, ответственность при наступлении определенных обстоятельств и др.

К примеру, в договоре цессии требуется указать:

• количество товаров;
• срок оплаты;
• срок передачи права требования в случае, если сделка совершается по договору купли-продажи.

В сделке по уступке долга участвуют следующие стороны:

• цедент, то есть кредитор по основному обязательству;
• организация-дебитор, имеющая непогашенную задолженность;
• цессионарий – лицо, которое приобрело право требования согласно договору цессии.

После заключения договора к цессионарию переходят все права требования оплаты дебиторской задолженности, наложения пени и штрафных санкций.

Как продать

В ходе развития гражданско-правовых отношений появилась новая форма хозяйствующих субъектов – юридические лица, осуществляющие приобретение прав требования у других компаний-кредиторов.

Такие лица покупают не только текущие долги, но и сомнительные, просроченные и другие. В ходе сделки один кредитор заменяется другим, причем второй приобретает полные права и обязанности первого после подписания договора.

Согласовывать с дебитором замену кредитора не требуется. Исключение из общего правила – наличие соответствующего положения в договоре между изначальным кредитором и должником.

Важно! Покупку дебиторской задолженности может осуществить любое лицо – для этого не требуется получение лицензии.

Произвести продажу “дебиторки” можно несколькими способами:

• договор цессии;
• факторинг;
• вексель;
• договор купли-продажи.

Договор цессии – это передача прав требования другому лицу. Обычно долги по таким договорам покупают различные коллекторские агентства, коммерческие организации.

Факторинг – это продажа долга банку или другому кредитному учреждению. Перечень юрлиц, могущих купить долг по факторингу, указан в ГК РФ.

Факторинг имеет множество схожих черт с кредитованием – здесь также играют роль суммы, сроки, процентные ставки, наличие гарантий и статус участников процесса.

По сути, факторинг – это некое финансирование “дебиторки”. Банк предоставляет кредитору деньги, а последний, в свою очередь, передает имеющуюся задолженность.

При помощи векселя также допускается передача “дебиторки”. Вексель – это ценная бумага, в которой содержатся обязательства по выплате определенной денежной суммы и процентов в указанные сроки.

Различают следующие разновидности векселей:

• простые;
• переводные;
• процентные.

Продажа дебиторской задолженности на торгах

Взыскание долгов с неплательщика после решения суда производится судебными приставами, действующими на основании .

Исполнительное производство предусматривает 2 варианта реализации дебиторской задолженности:

• указание должнику на необходимость перечисления средств на расчетный счет ФССП;
• реализация проблемной задолженности с публичных торгов.

Последний способ применяется в том случае, если взыскатель не желает ожидать перечисления денежных средств дебитором на счет ФССП, или же в случае, если неплательщик вообще отказался платить.

Перед выставлением долгов на торги они подлежат обязательной оценке со стороны специализированных оценщиков. Стартовой ценой на торгах будет именно та сумма, которую объявят оценщики.

Важно! И хотя способ с перечислением денег на счет кажется более надежным и целесообразным, есть некоторый отрицательный нюанс.

Должник может не исполнять требование в срок, или вовсе не исполнять его в принципе. При этом рычагов для воздействия на дебитора нет ни у приставов, ни у взыскателя. Именно поэтому публичные торги – гораздо более предпочтительный вариант.

На конкурсном производстве

Процедура конкурсного производства регламентируется не 229-ФЗ, а “О банкротстве”.

В рамках конкурсного производства должно обеспечиваться удовлетворение требований как можно большего числа кредиторов.

Для этого имущество и имущественные права неплательщика реализуются с публичных торгов, а средства, полученные в результате реализации, подлежат распределению между кредиторами соразмерно их требованиям.

Важно! Многие считают, что процедура конкурсного производства позволяет реализовать долги по максимально возможной цене. Однако это далеко не так.

Если на счет в ФССП зачисляется номинальная цена задолженности, то в отношении публичных торгов начальная стоимость долга составляет, как правило, 40 % от номинала.

При конкурсном производстве также необходима оценка дебиторской задолженности. Конкурсный управляющий в ходе процесса обязан определить наличие у должника имущества и имущественных прав с целью их дальнейшей реализации.

С дисконтом

Понятие дисконта относится к сделке по передаче задолженности по векселю.

Вексель – ценная бумага, в которой содержатся обязательства по выплате денежных средств и процентов в указанные сроки.

В основном, вексель не требуется подтверждать дополнительной финансовой документацией.

В ходе сделки одно лицо осуществляет передачу другому векселя с указанием суммы и срока выплаты.

Дисконт – это финансовая транзакция, в рамках которой совершается продажа векселя. Банк определяет сумму дохода как разницу между суммой к погашению векселя и размером процентных начислений.

Держатель векселя ставит на нем свою роспись о передаче, после чего передает в банк. Относительно продавца банк имеет право регресса.

В том случае, если векселедержатель не сможет оплатить вексель, ответственность будет нести то лицо, которое передает свои права на ценную бумагу – индоссат. На последнего будет возложена обязанность по выплате денежной суммы банку.

Особенности договора купли-продажи

Главной особенностью купли-продажи дебиторского долга выступает именно объем передаваемо-покупаемых требований.

Если при цессии права передаются ровно в тех же объемах и на тех же условиях, что и существовали к моменту перехода права, то по ДКП передача “дебиторки” может быть совершена в любом объеме, независимо от условий и оснований ее формирования.

Договор купли-продажи, как правило, заключается в простой письменной форме. Однако законом не запрещается заключение и в иной форме, прямо не запрещенной законодательными требованиями.

При разработке формы договора купли-продажи особое внимание следует уделить условиям защиты покупателя в части взыскания долга. Другими словами, предусмотреть те риски, которые связаны с получением такой задолженности.

Дебитора необходимо своевременно предупредить о факте перевода прав требования другой стороне. Если таковое не будет исполнено, должник приобретет право не исполнять обязательство перед новым кредитором ( ГК РФ).

При заключении ДКП предшествующий кредитор обязан передать своему правопреемнику всю документацию, юридически свидетельствующую о наличии права требования ( ГК РФ).

Долги контрагентов можно продать. Для этого следует воспользоваться одним из способов – заключить договор цессии, купли-продажи, вексель или факторинг.

Каждый из методов хорош по-своему. Выбор, что же конкретно использовать, должен исходить из текущей ситуации – как быстро нужно продать долг и насколько выгодно хочется это сделать?

Видео: 7 технологий возврата дебиторской задолженности