Заявление на товарный аккредитив - документ, посредством которого банку поручается открыть товарный аккредитив на условиях, указанных в этом документе.
Заявление на открытие оформляется в трех экземплярах и подписывается двумя уполномоченными лицами организации, подписи скрепляются печатью.
В случаях, когда сумма аккредитива выражена в валюте цены контракта, а платеж предусмотрен в другой валюте (валюте платежа), в заявлении должен быть указан курс пересчета или способ определения этого курса (на какое-то число, на валютном рынке, например, в Лондоне).
В бланке должно быть указано:
1. Юридическое наименование организации, по поручению которой открывается аккредитив, ее телефон и адрес;
2. Номер заявления на аккредитив и дата представления в банк;
3. Способ передачи условий аккредитива за границу (путем отметки одной из граф)
4. Вид открываемого аккредитива:
- графа "трансферабельный" заполняется при наличии соответствующей оговорки
- в контракте;
- графа "подтвержденный" заполняется при наличии предварительного согласия
- Банка;
5. Наименование авизующего банка, через который фирма должна быть извещена об открытии аккредитива, на иностранном языке с обязательным указанием города и страны происхождения банка (как правило, банка-экспортера);
6. Наименование подтверждающего банка на иностранном языке в случае открытия подтверждающего аккредитива;
7. Заполняется согласно условиям контракта;
8. Заполняется согласно условиям контракта;
9. Страна/город отгрузки, для транспортировки в страну (город);
10. Описание товара на иностранном языке без лишних подробностей и деталей, условия поставки и номер контракта;
11. Перечень документов на иностранном языке, по представлении которых должен быть осуществлен платеж с аккредитива (из условий контракта), например:
а) Коммерческий счет, выписанный на имя покупателя, в ____ экз.
б) Транспортный документ (в зависимости от способа отгрузки конкретно
- коносамент;
- дубликат авиационной, автомобильной, железнодорожной накладной;
- и т.п.), выписанной на имя приказодателя аккредитива, в ____ экз.;
в) Страховой полис/сертификат (при отгрузках на условиях СИФ; СИП);
г) Другие документы (дается перечень необходимых сертификатов количества, качества, происхождения и т.п., упаковочных листов, спецификаций).
Перечень документов может быть дан в приложении (такое приложение составляется в 3 экземплярах, второй экземпляр подписывается двумя подписями и скрепляется печатью, также как заявление на аккредитив);
12. За чей счет оплачивается комиссия по аккредитиву, а также указываются особые условия платежа по контракту;
13. Указывается 21 день, если иное не оговорено в контракте;
14. Указывается номер счета, с которого должно быть списано покрытие по аккредитиву (например: текущий балансовый счет с шифром валюты или расчетный счет в банке);
15. Номер счета в графе 14;
16. Наименование фирмы-продавца, в пользу которой открывается аккредитив, с подробным адресом на иностранном языке;
17. Конкретная дата истечения срока аккредитива в соответствии с контрактом, например, "21 декабря 1996 г.", место истечения срока - Москва или место нахождения авизующего банка;
18. Сумма аккредитива в иностранной валюте, например, "долларов США 663 000-00 (шестьсот три тысячи 00/100 долл. США)";
19. Наименование банка, который уполномочен на осуществление платежей по аккредитиву: либо БАНК, либо иностранный банк на территории продавца и заполняется графа: "путем /x/ платежа", если согласно условиям контракта платеж осуществляется против документов.
Заявление на безотзывный аккредитив. Форма № 0401020039
Утверждено постановлением Правления Нацбанка от 29.03.2001 N 67
Типовые правила заполнения заявлений на аккредитив <**>
1. Поле "Полное наименование и юридический адрес приказодателя" включает полное наименование и точный адрес клиента, по чьему поручению и на основании чьих инструкций банк-эмитент открывает аккредитив.
2. Поле "Наименование банка-эмитента". Для удобства клиента-приказодателя данное поле заранее заполняется самим банком-эмитентом (бланк заявления печатается с заполненным полем).
3. В поле "Форма аккредитива" указывается, должен ли аккредитив быть открыт по почте (с возможным предварительным авизованием посредством телетрансмиссионного сообщения) либо посредством отправки телетрансмиссионного сообщения. Телетрансмиссионное сообщение является действительным аккредитивом, если только в тексте сообщения не определено обратное.
Также в данном поле делается отметка, если открываемый аккредитив должен быть переводным. Переводные аккредитивы регулируются статьей 38 Унифицированных правил по аккредитивам.
4. В поле "Дата истечения срока и место для представления документов" в соответствии со статьей 6(d) Унифицированных правил по аккредитивам проставляется дата истечения срока для представления документов по аккредитиву для осуществления платежа, акцепта или негоциации (учета). В этом же поле указывается место, как правило, город или страна, где аккредитив исполняется (где должны быть представлены документы).
5. Поле "Подтверждение аккредитива" содержит инструкции приказодателя о том, должен ли аккредитив подтверждаться исполняющим или другим банком. Отметка в данном поле "по требованию бенефициара" означает, что банк-эмитент будет инструктировать исполняющий банк авизовать аккредитив бенефициару без добавления своего подтверждения, но уполномочит его добавить подтверждение, если бенефициар этого потребует.
6. Поле "Полное наименование и адрес бенефициара" предназначено для указания стороны, в чью пользу открывается аккредитив и которая должна выполнить все условия аккредитива, для того чтобы получить определенную в нем сумму. Приказодатель должен указать полное и точное наименование бенефициара, полный и точный почтовый адрес бенефициара, включая индекс, а также номера телефона, факса, телекса, если известны.
7. В поле "Сумма" указывается сумма аккредитива цифрами и прописью, а также наименование валюты прописью и в соответствии с кодом ISO (USD, RUB и т.п.).
Пример правильного указания валюты и суммы:
USD 600 000 (шестьсот тысяч долларов США).
Приказодатель может перед суммой аккредитива включить слово "приблизительно". В таком случае по отношению к сумме аккредитива будет допускаться отклонение на 10% больше или меньше (статья 30 Унифицированных правил по аккредитивам).
8. Поле "Исполняющий банк" предназначено для указания наименования исполняющего банка или того, что аккредитив подлежит исполнению в любом банке. В случае, если бенефициар не сообщил приказодателю наименование исполняющего банка, после текста "Исполняющий банк:" следует оставить пустое место или написать: "по Вашему выбору". Если исполняющий банк является нерезидентом, его наименование указывается, как правило, на английском языке. Если наименование такого банка на языке его страны является общепризнанным в международном банковском сообществе и используется в справочных базах данных, то должно быть указано такое наименование.
9. В поле "Аккредитив предусматривает" делается отметка о способе осуществления банка-эмитента или исполняющим банком платежа в пользу бенефициара: путем платежа по предъявлению документов, платежа с отсрочкой на __ дней, акцепта тратт сроком на __ дней или негоциации (учета). Предусматриваемый аккредитивом способ осуществления платежа следует оговаривать между приказодателем и бенефициаром в основном договоре.
10. Рекомендуется, чтобы поле "Частичные отгрузки" было заполнено приказодателем (была сделана отметка: частичные отгрузки разрешены или запрещены), несмотря на то, что статья 31(а) Унифицированных правил по аккредитивам определяет, что частичные отгрузки разрешаются.
11. Перед заполнением поля "Перегрузки" приказодатель должен определить способ доставки товаров грузополучателю. Приказодателю рекомендуется также ознакомиться со статьями 19 - 24 Унифицированных правил по аккредитивам.
12. Информация в поле "Страховка оплачивается нами" необходима, если от бенефициара не требуется представления страхового документа (может быть необходима банку-эмитенту при принятии решения об открытии аккредитива).
13. Поле "Отгрузка. из. для транспортировки в. не позднее. " включает детали отгрузки: место отправления и место доставки товара, которые могут быть обозначены как город, порт, аэропорт, страна, группа стран. Здесь не следует применять аббревиатуры, а также неточные выражения, такие как "балтийские порты" и т.п.
В данном поле после текста "не позднее" приказодатель может указать последнюю дату отгрузки.
14. Поле "Вид товара и его количество, цена за единицу товара" предназначено для описания товаров, которое должно быть точным, но вместе с тем максимально кратким. Описание товаров не должно содержать данные, которые не могут быть подтверждены представляемыми по аккредитиву документами.
Слова "about", "approximately", "circa" ("около", "приблизительно") в отношении количества товара и (или) цены за единицу товара будут означать, что в отношении количества товара и (или) цены допускается отклонение на 10% в большую или меньшую сторону (статья 30 Унифицированных правил по аккредитивам).
Допускается отклонение в большую или меньшую сторону на величину не более чем 5% от количества товара при условии, что аккредитив не указывает количество товара в виде определенного числа упаковочных единиц или отдельных предметов и что общая сумма платежей не превышает сумму аккредитива.
15. Поле "Условия поставки" используется для указания необходимого условия для поставки товаров, например CIP Minsk. Рекомендуется применять условия поставки, определенные в Инкотермс 2010 года, публикация МТП N 715 Е:
EXW - Ex Works (. named place of delivery) - Франко-завод (место отгрузки)
FCA - Free Carrier (. named place of delivery) - Франко-перевозчик (место отгрузки)
FAS - Free Alongside Ship (. named port of shipment) - Франко вдоль борта судна (порт погрузки)
FOB - Free On Board (. named port of shipment) - Франко борт судна (порт погрузки)
CFR - Cost and Freight (. named port of destination) - Стоимость и фрахт (порт назначения)
CIF - Cost, Insurance and Freight (. named port of destination) - Стоимость, страхование и фрахт (порт назначения)
CPT - Carriage Paid To (. named place of destination) - Перевозка оплачена до (место назначения)
CIP - Carriage and Insurance Paid to (. named place of destination) - Перевозка и страхование оплачены до (место назначения)
DAT - Delivered At Terminal (. named terminal at port or place of destination) - Поставлено на терминал (порт или место поставки)
DAP - Delivered At Place (. named place of destination) - Поставлено на место назначения (место назначения).
16. В поле "Необходимые для представления документы" указываются документы, против которых происходит платеж по аккредитиву. Приказодатель должен указывать только такие документы, которые бенефициар может представить. Приказодатель также определяет, сколько оригиналов и копий каждого документа ему необходимо. Унифицированными правилами по аккредитивам установлено, что если транспортный документ выписан более чем в одном оригинале, то представляется полный комплект оригиналов. При выборе вида транспортного документа приказодатель должен основываться на способе доставки товара (виде транспорта). При предоставлении права выбора способа доставки товара бенефициару приказодатель может при указании транспортных документов использовать слово "или", например морской коносамент или авианакладная. Приказодателю нет необходимости указывать, что транспортный документ должен быть "чистым", так как статья 27 Унифицированных правил по аккредитивам, дающая определение "чистого" транспортного документа, требует от банков принимать транспортный документ, если только он "чистый". Если перевозка осуществляется несколькими видами транспорта, приказодателю следует указывать в данном поле документ на смешанную перевозку (Multimodal Bill of Lading и т.п.). При доставке груза воздушным транспортом следует иметь в виду, что авианакладная IATA предполагает из трех оригиналов только один для грузоотправителя (Original 3), поэтому не следует указывать более одного оригинала авианакладной в данном поле.
Страховой документ представляется бенефициаром, когда поставка осуществляется на условиях CIP или CIF. Во всех остальных случаях приказодатель сам оплачивает страхование, но может потребовать представление какого-либо связанного со страхованием документа. Приказодатель может установить фиксированный, минимальный либо минимальный и максимальный процент страхового покрытия, в противном случае будет применяться статья 28(f) ii Унифицированных правил по аккредитивам. Согласно статье 28(f) ii Унифицированных правил по аккредитивам, если в аккредитиве не указан размер требуемого страхового покрытия, сумма страхового покрытия должна составлять, по меньшей мере, сто десять процентов от стоимости товаров на условиях поставки CIF (CIP). Если стоимость товара на условиях поставки CIF (CIP) не может быть определена на основании документов, сумма страхового покрытия должна рассчитываться исходя из суммы, на которую требуется выполнить обязательство или негоциировать, или из общей стоимости товара, указанной в счете, в зависимости от того, какая из этих двух сумм больше. Приказодатель должен определить, какие риски покрывает страхование, избегая при этом неточных терминов, таких как "обычные риски" или "стандартные риски" и т.п.
Если приказодатель желает, чтобы были представлены другие документы, кроме коммерческого счета-фактуры, страховых и транспортных документов, ему необходимо указать, кем такие документы должны быть выданы, а также формулировки и данные, которые они должны содержать.
7. В поле "Документы должны быть представлены. " указывается период для представления документов после даты отгрузки. В случае отсутствия в аккредитиве такого указания данный период согласно статье 14(c) Унифицированных правил по аккредитивам автоматически устанавливается равным 21 дню при условии, что по аккредитиву представляются оригиналы транспортных документов.
18. В поле "Дополнительные инструкции" включаются все необходимые дополнительные инструкции, а также детали уплаты вознаграждений и поручение банку-эмитенту на списание денежных средств по аккредитиву со счета(ов) приказодателя. В случае если покрытие по аккредитиву предоставляется банку-эмитенту другим способом, определенным в договоре между приказодателем и банком-эмитентом, в данном поле должна быть сделана ссылка на такой договор.
19. Заявление на аккредитив, составленное юридическим лицом на бумажном носителе, должно быть подписано и заверено печатью приказодателя в соответствии с заявленными в банк-эмитент образцами подписей и оттиска печати.
<*> Приведена примерная форма заявления на безотзывный аккредитив с учетом требований Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов N 600, принятых Комиссией по банковской технике и практике Международной торговой палаты, в редакции 2007 года.
<**> Типовые правила заполнения заявлений на аккредитив приведены с учетом требований Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов N 600, принятых Комиссией по банковской технике и практике Международной торговой палаты, в редакции 2007 года.
Образец. Заявление на аккредитив
Новости бизнеса
Кабмин предложил снизить налоги для новых производств в регионах
Правительство России внесло в Госдуму законопроект, направленный на снижение налоговой нагрузки на вновь создаваемые предприятия по производству товаров. Об этом сообщает пресс-служба кабинета министров.
Кабмин России в текущем году выделит из бюджета 1,742 млрд руб. для строительства и оснащения технологическим оборудованием здания НИИ Пульмонологии. Документ опубликован на сайте правительства. Объект собираются ввести в эксплуатацию в 2016 году.
Норвегия в первом квартале 2015 года превзошла Россию по объемам поставок газа в Западную Европу, пишет The Local. Тем самым Евросоюз подтвердил свои намерения отказаться от российского газа, отмечает издание.
Фондовые индексы США в четверг выросли, S & P 500 достиг исторического максимума на фоне слабой статистики, укрепившей уверенность инвесторов в том, что ФРС не будет спешить с поднятием процентных ставок, свидетельствуют данные бирж. Индекс DJIA остался на уровне открытия - 18285,74 пункта.
Минфин РФ ожидает, что за улучшением прогнозов МВФ по России должно последовать повышение суверенных рейтингов РФ, сообщил замминистра финансов России Сергей Сторчак.
Украина официально не предупреждала Россию о том, что может ввести мораторий на выплату обязательств по внешнему долгу, заявил Антон Силуанов. При этом украинские источники, знающие позицию финансовых властей Киева, поясняют, что такое обращение может и не поступить.
Чистый убыток Трансаэро в 2014 году по МСФО вырос на 8,4% - до 14,46 миллиарда рублей при росте выручки на 8% - до 113,76 миллиардов рублей, говорится в отчете перевозчика. Операционная прибыль выросла до 4,5 миллиарда рублей против убытка в 6,5 миллиарда годом ранее.
Конъюнктура Президент России подписал указ О некоторых вопросах информационной безопасности Российской Федерации, который предполагает образование в рунете госсегмента интернета. Это будет сделано путем преобразования сегмента интернета, находящегося в ведении Федеральной службы охраны.
Бывшие акционеры нефтяной компании ЮКОС обратились в суды США, Франции и Великобритании за исполнением решения Гаагского суда о взыскании с Российской Федерации $50 млрд, заявил руководитель компании Group Menatep Limited (GML) Тим Осборн немецкой Sueddeutsche Zeitung.
Число экономически активного населения в общей численности населения России в апреле составил 52%, то есть 76 млн. человек. Напомним, ранее в Минэкономразвития пересмотрели прогноз относительно уровня безработицы в РФ по итогам 2015 года в сторону уменьшения до 6% (ранее 6,4%).
Аккредитив
Класс365 - быстрое и удобное заполнение всех первичных документов
Подключиться к Класс365. 0 руб/мес!
Аккредитив это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.
Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно подробнее>>
Как правильно заполнить аккредитив
Порядок рассчётов по аккредитиву и срок его действия определяются в основном договоре, который заключают между собой покупатель и поставщик. В данном договоре рекомендуется оговорить и указать следующие сведения:
Наименование банка-эмитента (банк покупателя)
Наименование банка получателя денежных средств, т.е. поставщика
Наименование получателя средств (поставщика)
Сумма аккредитива
Вид аккредитива (покрытый / непокрытый и отзывной / безотзывной)
Способ извещения получателя средств об открытии аккредитива
Способ извещения плательщика о номере счёта для депонирования средств, открытого исполняющим банком
Полный перечень документов, которые должен предоставить поставщик
Сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих отгрузку товара (выполнение работ), и требования к оформлению этих документов
Условие оплаты (с акцептом или без)
Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.
Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком- эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. Код формы по ОКУД 0401063.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.
В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.
Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.
По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.
Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.
Передача документов об открытии аккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.
Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.
Виды аккредитивов:
- Отзывной аккредитив
- Безотзывный аккредитив
- Аккредитив с красной оговоркой
- Аккредитив покрытый (депонированный)
- Аккредитив непокрытый (гарантированный)
- Аккредитив подтвержденный
- Аккредитив револьверный
- Аккредитив циркулярный
- Резервный аккредитив или Stand-By
- Кумулятивный аккредитив
Заявление на товарный аккредитив - документ, посредством которого банку поручается открыть товарный аккредитив на условиях, указанных в этом документе.
Заявление на открытие аккредитива оформляется в трех экземплярах и подписывается двумя уполномоченными лицами организации, подписи скрепляются печатью.
В случаях, когда сумма аккредитива выражена в валюте цены контракта, а платеж предусмотрен в другой валюте (валюте платежа), в заявлении должен быть указан курс пересчета или способ определения этого курса (на какое-то число, на валютном рынке, например, в Лондоне).
В бланке заявления на открытие аккредитива должно быть указано:
1. Юридическое наименование организации, по поручению которой открывается аккредитив, ее телефон и адрес;
2. Номер заявления на аккредитив и дата представления в банк;
3. Способ передачи условий аккредитива за границу (путем отметки одной из граф)
4. Вид открываемого аккредитива:
- графа "трансферабельный" заполняется при наличии соответствующей оговорки
- в контракте;
- графа "подтвержденный" заполняется при наличии предварительного согласия
- Банка;
5. Наименование авизующего банка, через который фирма должна быть извещена об открытии аккредитива, на иностранном языке с обязательным указанием города и страны происхождения банка (как правило, банка-экспортера);
6. Наименование подтверждающего банка на иностранном языке в случае открытия подтверждающего аккредитива;
7. Заполняется согласно условиям контракта;
8. Заполняется согласно условиям контракта;
9. Страна/город отгрузки, для транспортировки в страну (город);
10. Описание товара на иностранном языке без лишних подробностей и деталей, условия поставки и номер контракта;
11. Перечень документов на иностранном языке, по представлении которых должен быть осуществлен платеж с аккредитива (из условий контракта), например:
а) Коммерческий счет, выписанный на имя покупателя, в ____ экз.
б) Транспортный документ (в зависимости от способа отгрузки конкретно
- коносамент;
- дубликат авиационной, автомобильной, железнодорожной накладной;
- и т.п.), выписанной на имя приказодателя аккредитива, в ____ экз.;
в) Страховой полис/сертификат (при отгрузках на условиях СИФ; СИП);
г) Другие документы (дается перечень необходимых сертификатов количества, качества, происхождения и т.п., упаковочных листов, спецификаций).
Перечень документов может быть дан в приложении (такое приложение составляется в 3 экземплярах, второй экземпляр подписывается двумя подписями и скрепляется печатью, также как заявление на аккредитив);
12. За чей счет оплачивается комиссия по аккредитиву, а также указываются особые условия платежа по контракту;
13. Указывается 21 день, если иное не оговорено в контракте;
14. Указывается номер счета, с которого должно быть списано покрытие по аккредитиву (например: текущий балансовый счет с шифром валюты или расчетный счет в банке);
15. Номер счета в графе 14;
16. Наименование фирмы-продавца, в пользу которой открывается аккредитив, с подробным адресом на иностранном языке;
17. Конкретная дата истечения срока аккредитива в соответствии с контрактом, например, "21 декабря 1996 г.", место истечения срока - Москва или место нахождения авизующего банка;
18. Сумма аккредитива в иностранной валюте, например, "долларов США 663 000-00 (шестьсот три тысячи 00/100 долл. США)";
19. Наименование банка, который уполномочен на осуществление платежей по аккредитиву: либо БАНК, либо иностранный банк на территории продавца и заполняется графа: "путем /x/ платежа", если согласно условиям контракта платеж осуществляется против документов.
В нынешнем мире на поприще реализации всех преимуществ построения международных бизнес-отношений стал популярен такой инструмент, как аккредитив. Где он используется? Для чего предназначен? Об этом и многом другом читайте далее.
Роль аккредитива
Подобная форма расчетов, набирающая в современном мире неслыханные обороты, применяется, как правило, в международной торговле. Прежде всего она позволяет найти четкий баланс между интересами экспортеров и покупателей, то есть импортеров. Далее мы подробнее расскажем о международных аккредитивах, их классификации, и приведем образцы.
Понятие международного аккредитива
Международные аккредитивы - это условные обязательства, выраженные в денежной форме и применяемые банком-эмитентом за поручением плательщика по аккредитиву на мировом финансовом рынке. Их движение регулируется согласно "Унифицированным обычаям и правилам для аккредитивов", а также "Публикацией МТП № 500" (UCP500). В целом, аккредитив - это документальное соглашение, после подписания которого банк-эмитент обязуется по прошению клиента (плательщика) произвести операцию по оплате документов непосредственно третьему лицу, то есть бенефициару, для которого открывался аккредитив.
Банковское обязательство по аккредитиву является самостоятельным, не зависящим от отношений сторон в правовом поле действия коммерческого контракта. Данное положение установлено с целью защиты банковских и клиентских интересов. Стороне-экспортеру, в свою очередь, оно обеспечивает создание стойких ограничений к требованиям по оформлению документов и, соответственно, получению платежей на основе существующих условий аккредитива, а импортер получает гарантию выполнения условий данного документа экспортером.
Из вышесказанного следует, что аккредитив располагает рядом признаков, что отличает его от обыденной сделки купли-продажи либо коммерческого документа, а также обладает силой законного договора, на котором основывается.
Преимущества и недостатки аккредитива
Рассматривая понятие международного аккредитива, стоит рассказать о главных преимуществах и недостатках данного инструмента. Начнем с положительных сторон:
Что касается минусов, они выглядят следующим образом:
- трудности с большими объемами документов на различных этапах оформления аккредитивов;
- большие затраты на оформление подобных форм расчета для сторон по внешнеторговой сделке.
Участники аккредитива
Сторонами реализации международного аккредитива являются следующие субъекты:
- Претендент - покупатель, который поручает своему банку открыть аккредитив на условиях, выработанных в их соглашении.
- Банк-эмитент - финансовая инстанция, открывающая аккредитив за поручением претендента и за его счет.
- Бенефициар - поставщик (экспортер), то есть юридическое лицо соглашения, получающее аккредитив.
- Авизо-банк - банк, целью которого является поручение в форме расчетов известить в пользу экспортера об открытии аккредитива и, соответственно, передать полный текст документа.
- Исполнительный банк - производит операции по платежам и имеет полномочия на проведение подобных операций от банка-эмитента.
- Подтверждающий банк - помимо основных положений соглашения к перечню обязательств добавляет по аккредитиву обязательство по условиям соглашения между финансовыми учреждениями производить аккредитивные платежи.
- Переводящий банк - производит операции по переводу аккредитива за поручением бенефициара и наделенный полномочиями на проведение подобных действий; данный банк будет, соответственно, и исполнительным.
Виды аккредитивов по классификации UCP500
Существует множество видов аккредитивов в зависимости от роли, которую они играют во всевозможных финансовых операциях, интересах участников данных расчетов и т. д. Соответственно, существует не меньшее количество модификаций, уже отнесенных к тому или иному виду соглашений.
Для начала приведем классификацию по стандартам UCP500 (по умолчанию подчиненный основным требованиям UCP500 аккредитив – открытый аккредитив):
- Отзывной аккредитив - это форма расчета, когда у банка-эмитента появляется возможность изменять или аннулировать условия договора, предварительно не сообщив экспортеру. В практике используется, однако, крайне редко.
- Резервный аккредитив - это банковская гарантия, использующаяся в случаях нарушения обязательств контрагентами по международному торговому контракту. Однако в силу того, что данный вид подчинен требованиям UCP500, на него распространяются все без исключения положения, урегулированные данными требованиями.
- Переводной аккредитив - форма расчетов, при которых экспортер просит переводной банк об использовании финансового инструмента одним или несколькими другим экспортерами.
- Подтвержденный аккредитив - это форма расчета, которая по поручению эмитента подтверждается другим финансовым учреждением. Данное учреждение имеет аналогичные обязательства, что и эмитент.
На практике используется огромное количество форм расчетов, но они не регламентируются правилами UCP500 и финансовыми инстанциями, в которых открыт аккредитив, так как используются в соответствии с существующим опытом.
Огромного распространения на мировом финансовом рынке приобрели аккредитивы по покупке недвижимости. Стороны снижают риск по невыполнению условий договора, используя такую форму расчета, как аккредитив. Недвижимость поступает в законное владение покупателя только после регистрации купли-продажи в государственных органах.
Учет аккредитива
Также стоит заметить, что при формировании финансовой отчетности предприятиям необходимо вести корректный учет операций по международным расчетам и ясно видеть, где учтен аккредитив. Проводки (в бухгалтерском учете) аккредитивов проводятся при помощи счета № 55 «Специальные счета» (субсчет 1).
Реализация аккредитива
Реализация аккредитива - платеж по аккредитивному соглашению. Особую роль в данном случае играют денежные аккредитивы, когда филиалу банка за рубежом делегируется право на проведение платежных операций. Случаи реализации аккредитивов:
- по требованию, то есть когда представлены все необходимые документы;
- при помощи акцепта, которые выписываются на подтвержденный банк;
- при помощи негоциаций: негоциирующий банк оплачивает экспортеру стоимость представленных документов (или обязуется произвести операцию по оплате) до получения от эмитента расчета.
Этапы реализации аккредитива
Выделяют несколько основных этапов в реализации аккредитива:
- Предварительный: клиентам необходимо составить основные положения договора.
- Заключается соглашение между сторонами.
- Дается поручение ответственному банку импортера составить заявление на открытие аккредитива по форме банка на открытие аккредитива.
- Открытие аккредитива.
- Мониторинг корректности составления аккредитива.
- Выполнение экспортером условий по предоставлению услуг или товарных поставок.
- Мониторинг соответствия содержания контрактов условиям аккредитива.
- Банк сообщает о найденных расхождениях и возвращает документацию на доработку обратно экспортеру.
- Проводятся расчеты по контрактам по поручению банка.
- Банк передает все документы компании-импортеру.
Пример аккредитива
Ниже приведен образец аккредитива для лучшего понимания функционирования данного документа.
| Сумма
прописью |
Сто тридцать пять тысяч рублей 00 копеек | |||||
| ИНН 6533018764 | Сумма | 135000-00 | ||||
| Сч. № | 33333444445555566666 | |||||
| Плательщик
ООО "Русская береза" |
||||||
| БИК | 012345678 | |||||
| Сч. № | 99999888887777766666 | |||||
| Банк плательщика
"Балтинвестбанк" г. Санкт-Петербург |
||||||
| БИК | 076543212 | |||||
| Сч. № | 55555666663333300000 | |||||
| Банк получателя
"Алеф-Банк" г.Москва |
||||||
| ИНН 0390564656 | Сч. № | |||||
| Вид оп. | 08 | Срок дейст. аккредит. | 05.12.2016 | |||
| Наз. пл. | ||||||
| Получатель
АОЗТ "Полюс" |
Код | Рез. поле | ||||
| Вид
аккредитива |
безотзывной, непокрытый | |||||
| Условие | без акцепта | |||||
| Наименования товаров, № и дата договора, срок отгрузки товаров, грузополучатель и место назначения | ||||||
| Платеж по представлению (вид документа) | ||||||
| Дополнительные условия | ||||||
| № сч. получателя | ||||||
Именно так выглядит аккредитив. Внизу также ставятся подписи компетентных лиц и мокрая печать, вверху указывается номер аккредитива, вид платежа и дата оформления.