НК РФ Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений (за исключением указанных в настоящего Кодекса), сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.

6. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в настоящего Кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

7. Плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае, если в представляемом плательщиком расчете сведения по каждому физическому лицу о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины , сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не превышающей предельной величины, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки, а также если в представляемом плательщиком расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и (или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.

(см. текст в предыдущей редакции)

В пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного в абзаце втором настоящего пункта уведомления (десятидневный срок с даты направления такого уведомления на бумажном носителе) плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие. В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным.

(см. текст в предыдущей редакции)

8. Проверки правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством проводятся территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

Копии решений о выделении (отказе в выделении) средств на осуществление (возмещение) расходов страхователя на выплату страхового обеспечения, о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения, а также информация об отмене (изменении) указанных решений вышестоящим органом территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации или судом направляется территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации в налоговый орган в трехдневный срок со дня принятия соответствующего решения органом Фонда социального страхования Российской Федерации (вышестоящим органом территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации или судом).

Порядок представления территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации вступивших в силу решений по проведенным проверкам правильности расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также информации об отмене (изменении) указанных решений вышестоящим органом территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации или судом в налоговые органы определяется соглашением взаимодействующих сторон.

9. Если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за вычетом средств, выделенных страхователю территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации в расчетном (отчетном) периоде на выплату страхового обеспечения) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании полученного от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период или возмещению территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

10. Плательщики, у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе в результате реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты, указанные в пункте 7 настоящей статьи, в налоговый орган в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи. Плательщики и вновь созданные организации (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период составляет 10 человек и менее, вправе представлять расчеты, указанные в пункте 7 настоящей статьи, в электронной форме в соответствии с требованиями настоящего пункта.

(см. текст в предыдущей редакции)

11. Уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (далее в настоящей статье - обособленные подразделения), если иное не предусмотрено пунктом 14 настоящей статьи.

(см. текст в предыдущей редакции)

12. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению.

13. Сумма страховых взносов, которая подлежит уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений.

14. При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата страховых взносов, а также представление расчетов по страховым взносам по таким обособленным подразделениям осуществляется организацией по месту своего нахождения.

15. В случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией либо прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчетного периода плательщики, указанные в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, обязаны соответственно до составления промежуточного ликвидационного баланса либо до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.

Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с указанным расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными плательщиками с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета или возврату плательщику в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса.

16. Данные расчетов по страховым взносам об исчисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и о суммах расходов плательщиков на выплаты страхового обеспечения направляются налоговым органом не позднее пяти дней со дня их получения в электронной форме и не позднее десяти дней со дня их получения на бумажном носителе в соответствующий территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации для проведения проверки правильности расходов плательщика на выплаты страхового обеспечения.

1. Расчетным периодом для уплаты страховых взносов является календарный квартал года.

2. Расчетная база для исчисления страховых взносов (далее - расчетная база) определяется как среднее арифметическое за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов, за исключением денежных средств во вкладах, которые не подлежат страхованию в соответствии с настоящим Федеральным законом . Балансовые остатки на счетах по учету вкладов, размещенных малыми предприятиями или в их пользу, включаются в расчетную базу при условии, что сведения об указанных малых предприятиях содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства на дату определения расчетной базы.

4. Базовая ставка страховых взносов не может превышать 0,15 процента расчетной базы за последний расчетный период.

(см. текст в предыдущей редакции)

5. В случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, базовая ставка страхового взноса может быть увеличена до 0,3 процента расчетной базы, но не более чем на два расчетных периода в течение 18 месяцев.

(см. текст в предыдущей редакции)

6. Базовая ставка страховых взносов не может превышать 0,05 процента расчетной базы с расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором сумма денежных средств фонда обязательного страхования вкладов, включая денежные средства, инвестированные Агентством в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, превысит 5 процентов общей суммы вкладов в банках.

(см. текст в предыдущей редакции)

7. Базовая, дополнительная и повышенная дополнительная ставки страховых взносов устанавливаются советом директоров Агентства и применяются к расчетной базе, установленной частью 2 настоящей статьи. При изменении ставок страховых взносов новые ставки страховых взносов вводятся не ранее 45 дней после принятия соответствующего решения.

(см. текст в предыдущей редакции)

7.1. Базовая ставка страховых взносов устанавливается в едином для всех банков размере и уплачивается всеми банками. Дополнительная ставка страховых взносов устанавливается в едином для всех банков размере не более 50 процентов базовой ставки. Повышенная дополнительная ставка страховых взносов устанавливается в едином для всех банков размере не более 500 процентов базовой ставки.

7.2. Для целей установления банков, уплачивающих дополнительную ставку или повышенную дополнительную ставку страховых взносов, Банк России определяет базовый уровень доходности вкладов отдельно по вкладам, привлеченным в валюте Российской Федерации и иностранной валюте (за исключением вкладов, размещенных малыми предприятиями или в их пользу), путем расчета средней ставки из раскрываемых неограниченному кругу лиц максимальных процентных ставок по вкладам в банках, привлекших в совокупности две трети общего объема вкладов населения в банках Российской Федерации, в отношении вкладов, которые соответствуют условиям, определенным нормативным актом Банка России для целей расчета базового уровня доходности вкладов.

(см. текст в предыдущей редакции)

7.3. Базовый уровень доходности вкладов отдельно по вкладам в валюте Российской Федерации и иностранной валюте ежемесячно определяется в порядке, установленном нормативным актом Банка России, раскрывается Банком России неограниченному кругу лиц и доводится до банков не позднее чем в течение трех рабочих дней до начала каждого месяца.

7.4. Дополнительная ставка страховых взносов уплачивается банками, которые привлекли в течение любого месяца квартала хотя бы один вклад (за исключением вкладов, размещенных малыми предприятиями или в их пользу) или заключили договор об изменении условий договора банковского вклада (за исключением договоров банковского вклада, заключенных малыми предприятиями или в их пользу) на условиях доходности вклада, включающего в себя процентные платежи и иную материальную выгоду, в размере, превышающем более чем на два, но не более чем на три процентных пункта годовых базовый уровень доходности вкладов, определенный Банком России для соответствующего месяца для вкладов в валюте Российской Федерации или иностранной валюте.

(см. текст в предыдущей редакции)

Они привлекли в течение любого месяца квартала хотя бы один вклад (за исключением вкладов, размещенных малыми предприятиями или в их пользу) или заключили договор об изменении условий договора банковского вклада (за исключением договоров банковского вклада, заключенных малыми предприятиями или в их пользу) на условиях доходности вклада, включающего в себя процентные платежи и иную материальную выгоду, в размере, превышающем более чем на три процентных пункта годовых базовый уровень доходности вкладов, определенный Банком России для соответствующего месяца для вкладов в валюте Российской Федерации или иностранной валюте;

(см. текст в предыдущей редакции)

Финансовое положение банков соответствует установленным нормативным актом Банка России критериям для уплаты повышенной дополнительной ставки.

7.6. Порядок определения размера иной материальной выгоды при определении доходности вклада устанавливается нормативным актом Банка России.

7.7. Финансовое положение банка оценивается Банком России на основании:

2) наличия действующих в отношении банка мер в виде ограничения на осуществление отдельных операций, и (или) ограничения на величину процентной ставки, которую банк определяет в договорах банковского вклада, и (или) запрета на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрета на открытие филиалов.

7.8. Порядок признания финансового положения банка соответствующим критериям для уплаты повышенной дополнительной ставки страховых взносов, в том числе состав и методика расчета показателей, используемых для оценки финансового положения, устанавливается нормативным актом Банка России.

8. Решение об установлении ставок страховых взносов опубликовывается в "Вестнике Банка России" и "Российской газете" не позднее чем в течение пяти дней со дня его принятия.

(см. текст в предыдущей редакции)

9. Порядок исчисления расчетной базы устанавливается Агентством. В случае изменения указанного порядка новый порядок исчисления расчетной базы подлежит применению со следующего расчетного периода. При этом новый порядок исчисления расчетной базы должен быть доведен до сведения банков не позднее 30 дней до начала нового расчетного периода.

10. Установление дополнительных и повышенных дополнительных ставок страховых взносов в отношении банка осуществляется Агентством на основании сведений, предоставленных Банком России в соответствии с частью 8 статьи 27 настоящего Федерального закона. Информация об установлении и о размере дополнительной или повышенной дополнительной ставки страховых взносов доводится Агентством до банка не позднее 20-го числа второго месяца квартала, следующего за расчетным периодом, в форме электронного документа согласно форматам , установленным Агентством по согласованию с Банком России, с использованием информационных ресурсов Банка России в порядке , определенном Банком России по согласованию с Агентством.

(см. текст в предыдущей редакции)

11. Уплата страховых взносов производится не позднее последнего рабочего дня второго месяца квартала, следующего за расчетным периодом, путем перевода денежных средств на счет Агентства в Банке России, на котором учитываются денежные средства фонда обязательного страхования вкладов.

(см. текст в предыдущей редакции)

12. Обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной банком с момента списания денежных средств с корреспондентского счета банка в Банке России.

13. В случае несогласия банка с установленной в отношении его дополнительной или повышенной дополнительной ставкой страховых взносов он в течение 15 дней с даты получения от Агентства информации, указанной в части 10 настоящей статьи, может обратиться в Банк России с ходатайством о неотнесении его к банкам, уплачивающим дополнительную или повышенную дополнительную ставку страховых взносов, в порядке , установленном нормативными актами Банка России. По итогам рассмотрения ходатайства банка Банк России в течение 15 дней с даты поступления указанного ходатайства направляет в Агентство изменения к ранее направленным сведениям о соответствии банка критериям для уплаты дополнительной или повышенной дополнительной ставки либо информирует банк и Агентство об отказе в удовлетворении ходатайства банка. Если полученные Агентством изменения к ранее направленным сведениям приводят к изменению размера страхового взноса, подлежащего уплате, Агентство информирует об этом соответствующий банк и Банк России в течение пяти рабочих дней с даты их получения от Банка России. Направление банком в Банк России ходатайства не освобождает банк от обязанности уплаты страхового взноса в сроки, установленные частью 11

16. Уплата страховых взносов автоматически возобновляется банками с расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором сумма денежных средств фонда обязательного страхования вкладов, включая денежные средства, инвестированные Агентством в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, составит менее 10 процентов общей суммы вкладов в банках.

Страховые взносы - это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также индивидуальные предприниматели в РФ.

Виды страховых взносов

К страховым взносам относятся:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ;

страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ;

страховые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Правовые основы

Вопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов.

Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ.

Закон 212-ФЗ устанавливает:

круг плательщиков взносов;

облагаемый объект и базу;

тарифы страховых взносов;

порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой;

ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах;

процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Плательщики страховых взносов

Плательщики страховых взносов (страхователи) - это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.

К плательщикам страховых взносов относятся:

1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):

организации;

индивидуальные предприниматели;

главы крестьянских фермерских хозяйств;

физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда нанимается няня для ребенка или домработница).

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя и не производят выплат другим физическим лицам.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Объект обложения страховыми взносами

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:

В пользу физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением вознаграждений, начисленных в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые осуществляют частную практику;

об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

издательскому лицензионному договору;

лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

В пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством.

База для начисления страховых взносов

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период.

При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме.

Базой по выплатам в натуральной форме является стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом.

Расчетный и отчетный периоды

Для плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов - расчетный и отчетный периоды.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.

По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Дата осуществления выплат и иных вознаграждений

Для организаций и индивидуальных предпринимателей датой осуществления выплат и вознаграждений является:

День начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:

День осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Страховые взносы: подробности для бухгалтера

• Представляем отчеты по страховым взносам за 2019 год

  Пониженных тарифов страховых взносов. Плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, перечислены в... экономической зоне 06 Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области... расчета по страховым взносам необходимо соблюдать соответствие кода тарифа страховых взносов коду... подлежат обложению страховыми взносами. Поскольку суточные признаются объектом обложения страховыми взносами, но... соотношения к расчету по страховым взносам. Междокументные контрольные соотношения, ...

• С 2020 года для страховых взносов – новый расчет

  Обязательствах плательщика страховых взносов» появилось примечательное изменение. Плательщик страховых взносов в новом... Обратите внимание: расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов... начислены страховые взносы. А вот из базы для исчисления страховых взносов (строка... соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп... сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) ...

• О возврате переплаты по страховым взносам ИП на УСНО: судебная практика

  И страховые взносы», опубликованной в № 4, мы рассмотрели порядок расчета страховых взносов предпринимателями... настаивают, что расходы при исчислении страховых взносов такие предприниматели не должны учитывать... № 4, мы рассмотрели порядок расчета страховых взносов предпринимателями, исчисляющими «упрощенный» налог с... , что расходы при исчислении страховых взносов такие предприниматели не должны учитывать... при определении обязательств по уплате страховых взносов, а лишь разъяснил конституционно- ...

• Переплата по налогам и страховым взносам: как вернуть?

  Примеру, если произошла переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование 15 ... возврат или зачет данного вида страховых взносов в счет предстоящих платежей по... , если вы подали расчет по страховым взносам с завышенными суммами отчислений и... правила зачета/возврата налогов и страховых взносов: 1. Зачет переплаты по налогам... средств самого предприятия. 2. Зачет страховых взносов, а также пеней и штрафов...

• Минфин считает, что сумма прощенного работнику займа должна облагаться страховыми взносами

  Ли сумма прощенного долга обложению страховыми взносами? Комментарий к Письму Минфина РФ... ли сумма прощенного долга обложению страховыми взносами? Вопрос неоднозначный. В комментируемом Письме... сумма невозвращенного долга подлежит обложению страховыми взносами как выплата, произведенная в пользу... вопрос об обоснованности получения плательщиком страховых взносов налоговой выгоды. В этом случае... налоговых последствий в виде исчисления страховых взносов по указанной сделке. Аналогичная позиция...

• Страховые взносы в 2018 году: разъяснения Минфина России

  Рассматриваться как доплата страховых взносов в связи с неполной уплатой страховых взносов в установленный... услуг, уплачиваются страховые взносы на обязательное медицинское страхование и страховые взносы на обязательное пенсионное... гранта, подлежат обложению страховыми взносами. При этом уплата страховых взносов с данных выплат не... - работники не являются плательщиками страховых взносов. Установление отчислений страховых взносов с доходов граждан в...

• Обращаемся за возвратом излишне уплаченных страховых взносов

  Организации требование об уплате страховых взносов по травматизму. Организация исполнила... страхователю переплаты страховых взносов, которая возникла вследствие доначисления страховых взносов по результатам... страховым взносам, пеней и штрафов. Впоследствии решением арбитражного суда доначисление страховых взносов... на возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование... Если сумма излишне уплаченных страховых взносов возникает вследствие предоставления плательщиком...

• Суд разрешил не начислять страховые взносы: выгодная судебная практика для плательщиков страховых взносов

  При рассмотрении споров относительно страховых взносов рассматривается правовая взаимосвязь между... для начисления страховых взносов названные выплаты, поскольку объектом обложения страховыми взносами признаются... Обстоятельства: Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, ... Обстоятельства: Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, ... организация должна была начислять страховые взносы по дополнительному тарифу, предусмотренному...

• Работа по договору ГПХ и пониженные тарифы страховых взносов

  ГПХ как объект обложения страховыми взносами. Объект обложения страховыми взносами для организаций, производящих выплаты... тарифов. Использование пониженных тарифов страховых взносов предусмотрено для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и... применения организацией пониженных тарифов страховых взносов пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование... . Особенности заполнения расчета по страховым взносам. Форма расчета по страховым взносам, а также порядок...

• Камеральная проверка расчета по страховым взносам

  Уплаты страховых взносов. Все контрольные процедуры в отношении плательщиков страховых взносов производятся... уплаты страховых взносов. Все контрольные процедуры в отношении плательщиков страховых взносов производятся... не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов. ФНС вправе... предельной величины; в сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ... При приеме расчета по страховым взносам осуществляется сверка персонифицированных данных...

• Осенние победоносные решения по страховым взносам

  По поводу начисления страховых взносов в распространенных ситуациях. Страховые взносы на «отказные» ... настаивают на необходимости начисления страховых взносов со стоимости компенсации работодателями... занижена база для исчисления страховых взносов вследствие невключения выплат работникам... Способ исполнения обязанности по уплате страховых взносов - самостоятельно налогоплательщиком либо путем... имущества плательщика страховых взносов. Поэтому постановление о взыскании страховых взносов за счет...

• Страховые взносы: новое в 2019 году

  Предельные величины баз для начисления страховых взносов возросли, определены категории, имеющие право... на применение пониженных тарифов страховых взносов, изменился порядок подтверждения основного... предельные величины баз для начисления страховых взносов возросли, определены категории, имеющие... право на применение пониженных тарифов страховых взносов, изменился порядок подтверждения основного... экономической деятельности для установления тарифа страхового взноса на травматизм. Напомним, что...

• Страховые взносы в 2017 году. Разъяснения Минфина России

  Физических лиц, уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам осуществлялись централизованно самой организацией... специальной оценки условий труда, страховые взносы исчисляются плательщиком страховых взносов со всех начисленных в... плательщиками страховых взносов сумм страховых взносов, правильно исчисленных и отраженных в расчетах по страховым взносам, которые... в базу для исчисления страховых взносов в части страховых взносов на обязательное социальное страхование...

• Уплата страховых взносов, если во вредных условиях труда работает совместитель

  ... (межотраслевым) соглашением и коллективными договорами. Страховые взносы и пенсия, оказывается, не всегда... постоянно. Но в отношении начисления страховых взносов особенности есть – применяются дополнительные тарифы... установлено, что если плательщик страховых взносов производит выплаты и иные вознаграждения... оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами, такие выплаты тоже облагаются взносами... на досрочное назначение пенсии уплата страховых взносов по дополнительному тарифу в...

• Расчет по страховым взносам: сдаем без ошибок

  Касаются страховых взносов. В начале напомним, что расчет по страховым взносам сдается... величины базы для исчисления страховых взносов устанавливается ежегодно Правительством РФ. ... для начисления страховых взносов. Статья 431 «Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых... сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; в сумме страховых взносов на... не облагаемые страховыми взносами выплаты. Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установлен...

• проверено сегодня
• кодекс от 01.07.2019
• вступила в силу 01.01.2017

Новые не вступившие в силу редакции статьи отсутствуют.

Сравнить с редакцией статьи от 01.01.2017

Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Плательщики обязаны вести учёт сумм начисленных выплат и иных вознаграждений (за исключением указанных в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.

Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют расчёт по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В случае, если в представляемом плательщиком расчете сведения по каждому физическому лицу о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины, сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не превышающей предельной величины, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трёх месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки, а также если в представляемом плательщиком расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и (или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, такой расчёт считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днём получения расчёта в электронной форме (10 дней, следующих за днём получения расчёта на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.

В пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного в абзаце втором настоящего пункта уведомления (десятидневный срок с даты направления такого уведомления на бумажном носителе) плательщик страховых взносов обязан представить расчёт, в котором устранено указанное несоответствие. В таком случае датой представления указанного расчёта считается дата представления расчёта, признанного первоначально не представленным.

Проверки правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством проводятся территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

Копии решений о выделении (отказе в выделении) средств на осуществление (возмещение) расходов страхователя на выплату страхового обеспечения, о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения, а также информация об отмене (изменении) указанных решений вышестоящим органом территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации или судом направляется территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации в налоговый орган в трехдневный срок со дня принятия соответствующего решения органом Фонда социального страхования Российской Федерации (вышестоящим органом территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации или судом).

Порядок представления территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации вступивших в силу решений по проведенным проверкам правильности расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также информации об отмене (изменении) указанных решений вышестоящим органом территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации или судом в налоговые органы определяется соглашением взаимодействующих сторон.

Если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за вычетом средств, выделенных страхователю территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации в расчетном (отчетном) периоде на выплату страхового обеспечения) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счёт предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании полученного от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период или возмещению территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

Плательщики, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты, указанные в пункте 7 настоящей статьи, в налоговый орган в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи. Плательщики и вновь созданные организации (в том числе при реорганизации), у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период составляет 25 человек и менее, вправе представлять расчеты, указанные в пункте 7 настоящей статьи, в электронной форме в соответствии с требованиями настоящего пункта.

Уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (далее в настоящей статье - обособленные подразделения), если иное не предусмотрено пунктом 14 настоящей статьи.. При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата страховых взносов, а также представление расчетов по страховым взносам по таким обособленным подразделениям осуществляется организацией по месту своего нахождения.

В случае прекращения деятельности организации в связи с её ликвидацией либо прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчетного периода плательщики, указанные в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, обязаны соответственно до составления промежуточного ликвидационного баланса либо до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в налоговый орган расчёт по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчёта включительно.

Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с указанным расчётом, и суммами страховых взносов, уплаченными плательщиками с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчёта или возврату плательщику в соответствии со статьёй 78 настоящего Кодекса.

Данные расчетов по страховым взносам об исчисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и о суммах расходов плательщиков на выплаты страхового обеспечения направляются налоговым органом не позднее пяти дней со дня их получения в электронной форме и не позднее десяти дней со дня их получения на бумажном носителе в соответствующий территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации для проведения проверки правильности расходов плательщика на выплаты страхового обеспечения.

Страховые взносы пришли на смену ЕСН, но нормы, правила и порядок исчисления остаются те же, за исключением некоторых правок. Что обязаны знать плательщики таких сумм?

Общие сведения

Страховые взносы – это взносы, что в обязательном порядке уплачиваются гражданами, работающими по , а также компаниями, у которых есть такие работники.

Но кто именно может выступать в качестве плательщика, когда возникает объект обложения взносами?

Основные элементы

Под элементами страховых взносов понимают ряд составляющих, которые используются для проведения расчетов платежей.
В законодательстве закреплено такие элементы, как объект, плательщики, сроки уплаты и т. д.

Объектом выступает выплата и иное вознаграждение, что начисляется плательщиком взносов на страхование физическим лицам, которые выполняют свои обязательства в соответствии с договорами:

• трудовым;

Объект – выплата и другие вознаграждения, что начисляются физическому лицу, которое должно в обязательном порядке страховаться в соответствии с нормами законодательных актов.

Базой для определения взносов во внебюджетные фонды являются суммы заработка и другие вознаграждения, что начисляются лицом за периоды проведения расчетов в пользу граждан.

В ПФР платежи определяются относительно конкретного работника с начала года по истечению каждого месяца нарастающим итогом. Тарифом сборов является размер платежа на единицу измерений базы для расчетов сумм.

Порядок начисления и уплаты страховых сумм:

1. Уплата производится в отношении каждого внебюджетного фонда индивидуально.
2. Суммы рассчитывают и перечисляют каждый месяц, исходя из размера выплаты и других вознаграждений с начала года до текущего месяца с учетом тарифа.
3. Страхователями должен вестись учет начислений в отношении каждого сотрудника.
4. Платить страховые взносы необходимо по расчетным документам, которые предоставляются в каждый из фондов.
5. В том случае, когда численность работников на предприятии превышает 25 человек, администрация должна представлять отчетность в электронном формате.
6. Суммы вносятся по месторасположению обособленных подразделений. При этом учитывается размер базы, что относится именно к данным подразделениям.
7. Размер взносов головной фирмы исчисляется как разница сборов в общем размере и страховых взносов подразделения.

Если предприниматели платят за себя, стоит придерживаться и таких правил:

• все расчеты осуществляются самостоятельно;
• уплата производится до конца года, который является расчетным;
• если физлицо прекратило вести деятельность в качестве ИП, уплатить сумму страховых взносов необходимо в течение 15 дней после снятия с учета.

Отчитываться следует раз в квартал, налоговым периодом признают календарный год. Все работодатели должны платить страховые взносы не позже 15 числа по окончанию отчетного месяца.

Кто плательщики?

Плательщики взносов:

Если предприниматели одновременно относятся к обоим видам плательщиков, то уплачивать взносы нужно по обоим основаниям – за работников и за себя.

Действующая нормативная база

При уплате и исчислении страховых взносов стоит руководствоваться таким законодательными актами, во многие из которых в последнее время внесено правки:

Порядок уплаты описан также в Налоговом и Трудовом кодексах, а также КоАП.

Основные положения закона 212-ФЗ

Законом № 212-ФЗ о страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации предусмотрены отношения, что связаны с суммами по страховым сборам, которые подлежат уплате:

• по страхованию на пенсионное обеспечение;
• по соцстрахованию обязательного характера при нетрудоспособности в определенное время;
• по страхованию обязательного плана на медуслуги.

Таким актом нельзя руководствоваться в отношении страхования от несчастного случая в производстве и профзаболеваний.

В нормативном документе предусмотрено порядок контроля за расчетами, уплатой взносов и правила привлечения к ответственности за нарушения законодательных норм.

В законе прописаны объекты, база для начисления (п. 1 ст. 7 данного закона), выплаты, с которых не перечисляются взносы (ст. 9 закона о взносах № 212-ФЗ).

Размер платежей стоит рассчитывать в отношении всех сотрудников, при этом установлено фиксированную сумму базы.

При превышении утвержденного лимита дополнительные платежи не осуществляются. Такие показатели ежегодно индексируются в связи с ростом заработной платы.

О взыскании недоимок, в том числе и в судебном порядке из средств, что находятся на четах физических и юридических лиц, говорится в гл. 3 Закона № 212-ФЗ.

Рассматривается и порядок начисления пени при нарушении сроков уплаты исчисленных сумм. Расчет пени осуществляется с учетом действующей ставки рефинансирования ЦБ России (это 1/300).

Виды взносов

Плательщик должен уплачивать несколько страховых взносов:

• в Пенсионный фонд на пенсионную страховку;
• на медстрахование;
• на страхование на случаи, когда человек определенное время не может исполнять свои обязательства на производстве.

Выделяют такие виды страховых премий (если рассматривать их технические стороны):

Рисковый вид премии	Что является чистой нетто-премией, под которой понимают часть взносов в денежном выражении, которые направляются на защиту при страховых рисках
Взнос сберегательных (накопительных) видов	К примеру, при страховании жизни. Направляется на покрытие по окончанию срока действия
Нетто-премия	Что является частью взносов, что нужны для страховой защиты за определенное время по конкретному виду страхования
Достаточные взносы равны суммы нетто-премий и нагрузок	Что включены в издержку страховщиков. Допускается рассмотрение как брутто-премии или тарифной ставки
Брутто-премия является тарифной ставкой страховщика	Включает достаточные взносы, надбавки на покрытие затрат, что связаны с осуществлением предупредительного мероприятия, рекламных акций

Могут также быть натуральные и постоянные премии. Первый тип предназначен для покрытия рисков за конкретные периоды времени. К постоянным относятся взносы, что не меняются со временем.

В зависимости от формы уплаты выделяют:

1. Единовременный взнос – что платится за весь период страхования один раз.
2. Текущий – часть единовременного платежа.
3. Годичный.
4. Рассроченный взнос.

По времени, когда осуществляются платежи:

• аванс;
• предварительная премия.

В зависимости от величины:

• необходимая премия;
• справедливая;
• конкурентная.

Сущность обложения взносами

Страховыми взносами могут облагаться не все выплаты. Если у вас нет освобождения от исчисления взносов, то придется разобраться, как рассчитать подлежащую уплате сумму.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Не предусмотрено обложение страховыми взносами:

Не включают в базу также суммы:

• уплаты питания;
• перечислений, что осуществлялись сотрудникам, которые увольняются, кроме выплат за неиспользованные отпуска;
• перечисленные на подготовительные курсы и курсы переквалификации работников;
• что оплачиваются членам семьи умершего работника;
• на проезд к месту отдыха в отпуске и назад.

Как определить сумму к уплате?

Для расчета суммы взносов, что подлежат перечислению во внебюджетные фонды (страховые взносы на ОПС в ПФР, медстрахование в ФОМС и Фонд соцстраха), работодатель должен сложить все начисленные работникам суммы.

Имеются в виду выплаты, которые осуществлялись в расчетном периоде, то есть с начала года и до момента проведения исчисления. Затем показатели стоит умножить на страховые тарифы.

Из полученного результата осуществляют вычет взносов, которые уже уплачены в текущем году. Остаток – это и есть сумма, которую стоит внести на счет одного из фондов страхователя.

В том случае, когда кто-либо из работников находился на больничном, получал декретные выплаты, работодатели имеют право уменьшать суммы страховых взносов в ФСС по страхованию на случаи нетрудоспособности определенный период.

Вычету также подлежит средства пособия, что подлежат уплате за счет Фонда (первые 3 дня оплачивает работодатель, остальные – ФСС).

При условии, что выплаченные пособия превышают взносы, суммы сверх лимитов зачитывают в счет ожидающихся перечислений.

Основная отчетность

Расчеты в ФСС предоставляются по форме 4-ФСС в такие сроки:

В обязательном порядке стоит заполнить статус плательщика в поле 101:

01	Плательщика сборов, что является юридическим лицом
02	Налогового агента
03	Фирмы федеральной почтовой связи, что составила распоряжение физлицу
04	Налоговой структуры
05	Регионального отделения ФССП
06	Участника внешнеэкономической деятельности, что является юрлицом
07	Таможенного органа
08	Плательщика страховых взносов в бюджетные системы
09	Плательщика сборов в лице ИП
10	Нотариуса
11	Адвоката
12	Плательщика-лавы крестьянских хозяйств
13	Иных физлиц, что является клиентом банка
14	Плательщика, что производи перечисления сотрудникам
15	Кредитной компании, платежного агента и т. д.

Возникающие вопросы

Не смотря на то, что основные правила четко прописаны в законодательстве, некоторые вопросы все же возникают. Что чаще всего интересует плательщиков?

Наличие недоимки по страховым взносам в ФСС

Недоимка – это сумма долга страхователей перед ФСС, которую рассчитывают как разницу суммы исчисленных взносов в фонд и суммы уплаченных взносов по факту.

Недоимку определяют по итогам квартала и отражают (если она имеется) в отчетности, что готовится в уполномоченный орган за конкретные период.

В том случае, если плательщик не платит суммы страховых взносов или вносит не полную сумму, то такое обязательство будет исполняться в принудительном порядке.

Сначала региональное представительство высылает страхователю требование об погашении взносов, пени и штрафа. Такой документ направляется в течение 3 месяцев с того момента, когда выявлено недоимку (часть 2 ст. 22 документа № 212-ФЗ).

Требование может предоставляться таким способами:

• вручаться лично плательщику под ;
• направляться заказным письмом с ;
• отправляться по телекоммуникационному каналу связи.

При отправке заказного письма день получения определяется по истечению 6 дней. Исполнение требования должно осуществляться в течение 10 дней с момента получения, если не предусмотрено другого времени для перечисления недоимок.

По истечению таких сроков, принимается решение о взыскании сумм долга с расчетного счета плательщика в банке (ст. 19 того же закона), о чем лицо будет уведомлено в течение 6 дней.

Взыскиваться сумма может:

• в рублях;
• если рублей не достаточно – в валюте по действующему курсу.

Затраты, что связаны с продажей иностранной валюты, полностью должен покрыть страхователь. Если не счету недостаточно средств или их вовсе нет, то поручения о перечислении необходимой суммы исполняются по мере поступления средств на счета.

При отсутствии счетов или средств на них, ПФР на обязательное пенсионное страхование и ФСС по соцстрахованию могут взыскивать взносы и пени за счет имущественных объектов должников. Для этого направляется решение в службу судебного пристава.

Видео: страховые взносы в 2015 году

Облагаются ли СВ гражданско-правовые договора

Суммы по гражданско-правовым договорам могут облагаться страховыми взносами, но это касается не всех. Облагаются только по обязательному виду пенсионного и медицинского страхования.

Возможен еще один вариант – взнос на травматизм, но если об этом говорится в самих договорах. Такие правила установлены ч. 1 ст. 5 закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Иных перечислений в ФСС на обязательное социальное страхование плательщики не осуществляют (подпункт 2 ч. 3 ст. 9 документа № 212-ФЗ).

По поводу компенсации за неиспользованный отпуск

Наряду с вопросом, начисляются ли на отпускные, возникают неясности и с компенсациями за неиспользованные отпуска. Что об этом говорится в нормативной документации?

Здесь говорится, что не могут облагаться компенсации любого вида, кроме сумм компенсации за неиспользованные отпуска, что не связаны с увольнением сотрудников.

Облагается ли материальная помощь или нет?

Обложение матпомощи будет зависеть от того, по каким случаям выдаются средства.

В соответствии со ст. 8 ч. 1 документа № 212-ФЗ базой для начисления сумм считаются средства, то выплачены, а также иные вознаграждения (ст. 7 ч. 1), что начисляются в расчетном периоде, кроме тех сумм, что отражены ст. 9 данного закона.

Объект обложения взносами по обязательному соцстрахованию от несчастного случая на производстве и профзаболеваний – выплаты и другие вознаграждения, что платятся сотруднику в соответствии с трудовым или иным договором.

Условие – страхователь платит взносы страховщикам (п. 1 ст. 20.1 акта № 125-ФЗ). Во втором пункте говорится, что базой определяют суммы выплат и других вознаграждений, что оговорены в п. 1 данного нормативного документа.

Не начисляются страховые взносы на такие виды материальной помощи:

1. Что платятся физлицу в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными ситуациями, если такие суммы направлены на возмещение ущерба. Сюда же стоит отнести платежи лицам, что пострадали от террористического акта в пределах РФ.
2. Что платятся сотруднику при смерти близкого человека.
3. Что уплачиваются лицам при рождении (усыновлении) малыша на протяжении 1 года жизни ребенка. Условие – сумма не должна превысить 50 тыс. рублей.

Не будут облагаться взносами и те суммы, что перечисляются в качестве материальной помощи в размере до 4 тыс. (подп. 12 п. 1 ст. 20.2 документа № 125-ФЗ).

Важно помнить, что страховые взносы – это не право, а обязательство. А значит, при его не исполнении плательщик должен будет понести ответственность. Не допускайте этого.

Одним из обязательных действия для всех без исключения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, у которых заключены трудовые договора, является сдача отчетности в ФСС. Процедура данная имеет большое количество различных особенностей. Отчетность подобная может сдаваться различными способами. Одним из самых...

Относительно недавно на территории Российской Федерации были осуществлены достаточно серьёзные реформы. Были сформированы специальные внебюджетные государственные фонды, в которые все индивидуальные предприниматели, работающие с сотрудниками по официальным трудовым договорам, а также всевозможные юридические лица...

Ежегодно в законодательстве Российской Федерации осуществляются всевозможные реформы. Они преследуют различные цели. Очень многие затрагивают взносы во всевозможные внебюджетные фонды. Рассматриваемая система одновременно решает две задачи – обеспечивает социальную защищенность официально трудоустроенных граждан и...

Уплата страховых взносов является прямой обязанностью большинства налогоплательщиков. Тогда как их размер зависит от вида деятельности, величины страхового тарифа, а также скидок и надбавок, установленных законодательством. СодержаниеОбщие сведения Как рассчитать страховые взносы Особенности исчисления Часто...

В какие сроки необходимо уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды по страхованию? Какие изменения в нормативную документацию Российской Федерации внесены в 2020 году? Работодатель платит не только НДФЛ из зарплаты своего персонала, но и страховые взносы. СодержаниеОбщие сведения Порядок исчисления и уплаты страховых...

Каких правил стоит придерживаться при отчислении страховых взносов во внебюджетные фонды? Рассмотрим, какие тарифы и формулы действительны в 2020 году, когда и куда производится оплата. Страховые взносы платятся всеми лицами, что ведут предпринимательскую деятельность, как за себя, так и за своих сотрудников. Но не каждый...

Относительно недавно в законодательстве Российской Федерации были проведены достаточно серьезные реформы. Были сформированы специальные фонды, в которые работодатели, заключающие официальные трудовые договора со своими работниками, ежемесячно делают отчисления. При этом величина этих отчислений достаточно строго...

Помимо налоговых отчислений в бюджет граждане и организации осуществляют платежи во внебюджетные фонда РФ. Внесение страховых платежей в России контролируют такие структуры, как ПФР, ФФОМС и ФСС (ФЗ-213). Перечислять средства в указанные ведомства плательщик может, как самостоятельно, так и через своего...

Как вести учет по страховым взносам: на какие законодательные документы при этом опираться плательщикам, с помощью каких проводок бухгалтерам отражать начисленные суммы? Разберемся в законных основаниях, актуальных в 2020 году. Все плательщики страховых взносов должны выполнять обязательства по уплате исчисленных сумм по...

Каких правил индивидуальному предпринимателю стоит придерживаться при уплате страховых взносов за себя в 2020 году? Разберемся, какие установлены тарифы, как производятся расчеты, когда и куда осуществлять перечисления. Какие особенности стоит учитывать плательщикам, которые используют специальные режимы...

При заполнении справки о начисленных и уплаченных платежах в ФСС, как физические лица, так и организации указывают в документе индивидуальный шифр. Это сочетание цифр определяется на федеральном уровне и показывает, в какой именно сфере деятельности функционирует предприятие или, чем занимается лицо. Ежегодно в сетке...